Грошові розрахунки в господарському обороті України

I ВСТУП 2

II ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 3

III ОФОРМЛЕННЯ РОЗРАХУНКОВИХ ДОКУМЕНТІВ ТА ЇХ ПРИЙМАННЯ УСТАНОВАМИ

БАНКІВ 4

IV Розрахунки в системі електронних платежів "клієнт-банк" 7

V РОЗРАХУНКИ ІЗ ЗАСТОСУВАННЯМ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ 8

V.I Розрахунки гарантованими дорученнями 9

V.II Розрахунки із застосуванням платіжних вимог-доручень 10

VI ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ РОЗРАХУНКІВ ЧЕКАМИ 11

VI.I Розрахунки чеками 15

VII РОЗРАХУНКИ АКРЕДИТИВАМИ 19

VII.I Відкриття та авізування акредитива 21

VII.II Закриття акредитива 24

VIII ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ РОЗРАХУНКІВ ВЕКСЕЛЯМИ 25

VIII.I Основні характеристики векселів. 27

VIII.II Правила передачі векселя іншій особі. Види індосаменту. 28

VIII.III Вексельні операції та їх харатеристика. 30

IX РОЗРАХУНКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ЗАЛІКУ ВЗАЄМНОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ 37

ВСТУП

Своєчасна і повна оплата поставленої продукції, виконаних робіт,

наданих послуг, інших боргових забов'язаньє однією з головних передпосилок

і ознак ефектовного функціонування економіки в цілому і кожного суб'єкта

окремо. Тому у всіх країнах багато уваги надається організації грошових

розрахунків, створюються особливі розрахунково-платіжні системи, в центрі

яких знаходяться банки як спеціалізовані грошово-кредитні установи.

В залежності від форми використання грошових коштів всі розрахунки

поділяються на дві сфери: готівкових розрахунків – яка обслуговується

законними грошовими знаками держави; безготівкових розрахунків – яка

обслуговується платіжними засобами в депозитній формі у формі комерційних

боргових забов'язань (вексель, чек, банковський сертифікат). Сфера

безготівкових розрахунків поділяється організаційно на міжбанківськи

розрахунки, які обслуговують відношення між банками, і на міжгосподарчи

розрахунки між клієнтами банків.

Попередня оплата широко використовувалась в Україні у 1992-1993 роках

за рішенням уряду і Національного банка з метою обмеження відпуску

неплатоспроможнім покупцям і прискорення розрахунків.

Наступна оплата у формі комерційного кредита розвинута в Україні поки

слабо. А відсрочка платежу набула широкий розмах у зв'язку з низькою

договірною дисципліною і слабою платіжеспроможністю.

Саме тому метою цієї курсової роботи стало дослідження проблем

розвитку безготівкових розрахунків в Україні, а також проблеми

зовнішньоторгових розрахункових операцій. Для досягнення поставленої мети у

роботі були вирішені слідуючи задачі:

1. Виконано дослідження законів, а також норми світового права, які

регулюють господарчі розрахунки в Україні і зовнішньоторгові

операції.

2. Досліджено принципи роботи комерційних банків з платіжно-

розрахунковими документами, а також здійснення операцій з грошово-

борговими забов'язаннями.

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Безготівкові розрахунки в господарському обороті України регулюються

інструкцією Національного банку, яка розроблена згідно із Законом України

"Про банки і банківську діяльність", іншими законодавчими актами України та

нормативними актами Національного банку України. Інструкція визначає

загальні принципи організації безготівкових розрахунків у національній

валюті України, їх форми, стандарти документів та порядок їх обігу, що

впроваджуються в господарський оборот України.

Юридичні особи, їх філії, відділення, фізичні особи - суб'єкти

підприємницької діяльності відкривають поточні рахунки, інші рахунки для

зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій у

будь-яких банках України за своїм вибором і за згодою цих банків. Якщо

підприємство відкриває більше одного рахунку, один з цих рахунків

визначається як основний. Безготівкові розрахунки між підприємствами,

фізичними особами здійснюються через банки шляхом перерахування коштів з

поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів коштів.

Банки приймають доручення підприємств на перерахування коштів до

виконання тільки в межах наявних коштів на їх рахунках і тільки за

розпорядженнями їх власників, крім випадків, у яких безспірне списання

коштів передбачене законами України. У разі відсутності коштів на основному

рахунку підприємства банки приймають до виконання доручення на

перерахування з основних рахунків підприємств до бюджетів та державних

цільових фондів сум податків і зборів, неподаткових платежів, пені, штрафів

та інших санкцій, передбачених законодавством і застосованих у

встановленому порядку за несвоєчасну сплату цих платежів, які приймаються

банками незалежно від наявності коштів на цих рахунках.

Банк на договірній основі здійснює розрахунково-касове обслуговування

своїх клієнтів і виконує їх розпорядження щодо перерахування коштів з

рахунків.

Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахункових

документів:

платіжними дорученнями;

платіжними вимогами-дорученнями;

чеками;

акредитивами;

векселями;

платіжними вимогами;

інкасовими дорученнями (розпорядженнями).

ОФОРМЛЕННЯ РОЗРАХУНКОВИХ ДОКУМЕНТІВ ТА ЇХ ПРИЙМАННЯ УСТАНОВАМИ

БАНКІВ

Розрахункові документи, які подаються клієнтами в банк у паперовій

формі, мають відповідати вимогам встановлених стандартів та вміщувати,

залежно від їх форми, такі реквізити:

А) назву документа;

Б) номер документа, число, місяць, рік його виписки;

В) назви платника та одержувача коштів, які відповідають

зареєстрованим у статуті, їх ідентифікаційні коди за Єдиним державним

реєстром підприємств і організацій України, у фізичних осіб -

ідентифікаційні номери, що проставляються на підставі відповідних

документів податкових органів, номери рахунків в установах банку;

Г) назви банків платника та одержувача, їх місцезнаходження та умовні

номери за МФО;

Д) суму платежу цифрами та літерами;

Е) призначення платежу: назву товару (виконаних робіт, наданих

послуг), посилання на документ, на підставі якого здійснюється операція

(договір, рахунок, товарно-транспортний документ та інше), із зазначенням

його номера і дати, зазначення назви і відповідної статті закону, якою

передбачено безспірне списання коштів, тощо.

Є) на першому примірнику (незалежно від способу виготовлення

розрахункового документа) - відбиток печатки та підписи відповідальних осіб

платника або одержувача коштів;

Ж) підрозділи бюджетної класифікації та строк настання платежу;

З) суму податку на додану вартість або напис "без податку на додану

вартість.

У разі, якщо хоча б один з вищезазначених реквізитів не заповнений або

заповнений неправильно, банк такий документ до виконання не приймає.

Розрахункові документи за операціями, що здійснюються:

суб'єктами підприємницької діяльності - юридичними особами повинні

мати відбиток печатки та підписи відповідальних осіб, яким надане право

розпорядження рахунком і підпису розрахункових документів і які повідомлені

банку в картці із зразками підписів та відбитком печатки;

відділеннями, філіями, представництвами від імені юридичної особи,

підписуються особами, які уповноважені цією юридичною особою, і завіряються

відбитком печатки, що відповідає вміщеним в картку зразкам підписів та

відбитка печатки;

підприємцями без створення юридичної особи, підписуються однією

відповідальною особою, зразок підпису якої зазначений в картці зразків

підписів та відбитка печатки;

фізичними особами, підписуються ними та приймаються банком до

виконання за наявністю на документі підпису, що відповідає зразку вміщеного

в картку рахунку.

Клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до

банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді

електронних розрахункових документів (електронних повідомлень) каналами

зв'язку. Спосіб подання ним документів до банку передбачається в договорі

на розрахунково-касове обслуговування.

Паперові розрахункові документи, як правило, виписуються з

використанням технічних засобів за один раз під копірку у двох примірниках,

платіжні вимоги та документи підприємств, які обслуговуються в одній

установі банку, - в трьох примірниках (якщо застосування копірки неможливе,

то на всіх тотожних примірниках у правому верхньому куті мають бути вміщені

послідовні порядкові номери).

Для документального підтвердження часткової оплати розрахункових

документів відповідальний працівник банку виписує у двох примірниках

меморіальний ордер.

Банк платника приймає документи від клієнтів протягом операційного

дня, час якого регламентується режимом роботи банку. Розрахунки за

документами, що надійшли до банку платника протягом операційного дня,

здійснюються банком того ж дня. Розрахункові документи, які надійшли після

операційного дня, банк виконує наступного дня.

Спецзв'язком розрахункові документи відправляються банком одержувача

коштів банку платника у день їх надходження або наступного дня, якщо

документи надійшли після операційного дня.

Розрахунки в системі електронних платежів "клієнт-банк"

При здійсненні розрахунків клієнти можуть застосовувати систему

"клієнт-банк", яка забезпечує:

передачу повідомлень між клієнтом та банком у зашифрованому вигляді за

допомогою сертифікованих засобів захисту;

автоматичне ведення протоколу (та захист цього протоколу від модифікації)

передавання розрахункових документів між банком і клієнтом як у банк, так і

в автоматизоване робоче місце (АРМ) клієнта;

автоматичне архівування протоколів наприкінці дня. Юридичною підставою для

входження клієнта в систему електронних платежів "клієнт-банк" і оброблення

його електронних документів банком є окремий договір між ним і банком.

У договорі обов'язково мають бути обумовлені права, обов'язки та

відповідальність сторін у разі виникнення спірних питань і порядок їх

вирішення.

Програмне забезпечення системи "клієнт-банк" має відповідати вимогам,

які пред'являються до технології банківських розрахунків, і мати сертифікат

Національного банку України.

АРМ клієнта забезпечує автоматичне ведення поточного стану власного

рахунку в банку, враховуючи проведені початкові та зворотні платежі.

Електронні документи, що подаються клієнтом у банк, мають відповідати

формату платіжних документів системи електронних платежів Національного

банку України, із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальних

осіб платника, яким згідно з установчими документами надане право підпису.

Банківська частина системи "клієнт-банк" забезпечує перевірку наведених

електронних підписів на кожному електронному розрахунковому документі

клієнта та за платіжним файлом у цілому.

При використанні системи "клієнт-банк" здійснюється звірення файлів

початкових і зворотних платежів між банком і АРМ клієнта, підготовка

виписки за платіжними операціями клієнта в банку протягом операційного дня

та звірення цієї інформації з інформацією із АРМ клієнта наприкінці дня.

Після отримання від банку виписки з рахунку клієнт складає "Реєстр

розрахункових документів, які відправлені в банк каналами зв'язку і

прийняті банком до оплати". Такий же реєстр за кожним клієнтом складається

в банку після друкування балансу операційного дня. Реєстр електронних

платежів з повним переліком реквізитів розрахункових документів

підшивається банком в документи дня як первинні документи, що надійшли від

клієнта в банк для оплати. Реєстр має обов'язково вміщувати відомості про

дату і час подання розрахункових документів власником рахунку до виконання.

РОЗРАХУНКИ ІЗ ЗАСТОСУВАННЯМ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ

Платіжне доручення - документ, який являє собою письмово оформлене

доручення клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5