(по мере возвращения) являются и основным источником для погашения

обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств

банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом,

надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером

кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной

задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы

в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых

обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого

не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко

обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем

намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как

активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов

для быстрого увеличения ликвидности. Основными источниками таких ресурсов

традиционно является межбанковский рынок.

Целью управления активами и обязательствами как составной части

управления финансами банка является получение прибыли при одновременном

обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и

выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его

доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во

всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За

счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая

административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой

определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие

пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его

баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в

деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными

условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры

расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в

доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для

прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным

операциям.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового

состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем

наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно

на основе баланса и в Украине деятельность коммерческого банка оценивается

по показателям описанным в инструкции №10 НБУ.

2.2 Расчет показателей характеризующих финансовую деятельность

Донецкое главное региональное управление АК ПИБ не является

юридическим лицом и поэтому для оценки финансового состояния из инструкции

№10 НБУ для него рассчитываются только показатели ликвидности: мгновенной

ликвидности, общей ликвидности и отношение высоколиквидных активов к

рабочим активам банка. Показатели этой группы позволяют описать способность

банка отвечать по своим обязательствам. Данные нормативы рассчитываются на

основе балансового отчета, однако, т.к. данный отчет не был доступен для

использования (в целях коммерческой тайны банка), то они рассчитаны по

данным, которые были предоставлены с пропорциональным искажением значений,

необходимым для расчета данных показателей.

Норматив мгновенной ликвидности (Н5)

Рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счету

(Ккр) и в кассе (Ка) к текущим счетам (Пр) по формуле:

Н5= х 100%.

Нормативное значение не меньше 15%.

Ккр=29,21 тыс. грн.; Ка=10,66 тыс. грн.; Пр=171,82 тыс. грн.

Н5= ((29,21+10,66) / 171,82) х 100% = 23,2%.

Норматив Н5 выполняется.

Норматив общей ликвидности (Н6)

Рассчитывается как отношение общих активов (А) к общим обязательствам

банка (З) по формуле:

Н6= х 100 %.

Нормативное значение должно быть не меньше 100%.

А=384,5 тыс. грн.

З=291,66 тыс. грн.

Н6= (384,5 / 291,66) х 100 % = 131,83%.

Норматив Н6 выполняется.

Норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка

(Н7)

Он характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих

активах (Ра) и рассчитывается по формуле:

Н7 = х 100 %.

Норматив Н7 не должен быть меньше 15%.

Ва=39,87 тыс. грн.

Ра=384,5 тыс. грн.

Н7 =(39,87 / 384,5) х 100 % = 10,37%.

Норматив Н7 не выполняется, это показывает на недостаточное

содержание высоколиквидных активов в составе рабочих активов. Однако данный

показатель подвержен сильным колебаниям с течением времени и рассчитывается

в банке каждый месяц, как и другие показатели ликвидности (Н5 и Н6).

Зависит он в основном от степени возврата выданных кредитов.

Коэффициенты прибыльности коммерческого банка

Двумя наиболее важными показателями анализа прибыльности банка

являются показатели дохода на активы и дохода на капитал.

Доход на активы (%) = х 100%.

Этот коэффициент может использоваться как коэффициент для оценки

деятельности управления банка.

Доход на активы (%) = х 100% = 6,19%.

Доход на капитал (%) = х 100%.

Доход на капитал (%) = х 100% = 25,64%.

Коэффициенты эффективности деятельности коммерческого банка

Чистый спрэд (%) = х100% - х100%.

Этот коэффициент должен учитывать только активы и пассивы, к которым

применяются процентные ставки. Именно таким образом исключается влияние

беспроцентных депозитов до востребования, капитала и невыполненных

требований резервирования на чистые полученные проценты и - отсюда - на

прибыль банка. Это изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и

этим самым дает более глубокое разъяснение источников прибыли банка.

Чистый спрэд (%) = х100% - х100% = 42% - 30,85% = 11,15%.

Чистая процентная маржа (%) = х 100%.

Этот коэффициент показывает способность банка приносить прибыль в

виде его дохода от процентной разницы как процент к средним общим активам.

Чистая процентная маржа (%) = х 100% = 11,13%.

Чистый операционный доход к общим активам (%) =

= х100%.

Этот коэффициент отличается от коэффициента дохода на активы на объем

непроцентных операционных расходов, оплаченных налогов и непредвиденного

дохода или убытка.

Чистый операционный доход к общим активам (%) = х 100% = 24,18%.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что Донецкое

главное региональное управление АК Проминвестбанка Украины имело некоторые

проблемы с ликвидностью (все нормативы ликвидности не очень высоки, а

показатель Н7 вообще не выполняет установленное нормативное значение). С

целью повышения ликвидности руководству следовало бы предпринять ряд мер

для повышения надежности и устойчивости. В частности:

1. Необходимо для управления ликвидностью планировать оттоки и притоки

наличности, разработать график предстоящих платежей.

2. Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и

начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить

состояние кредитного портфеля банка.

3. Увеличить количество средств на корсчете банка.

3. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.

В качестве итогов всего вышеизложенного я хочу предоставить

рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности

банка, у которого существуют проблемы с ликвидностью, а это возможно из-за

ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе

и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать

улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию

менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что

позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем

расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на

ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения

минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом

случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели

ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет

сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности

и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения

собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение

дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение

дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого

предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности

производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если

фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности

оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то

деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с

точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой

связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться

одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков

показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани

минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью

используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в

качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего

свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость

применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается

при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по

отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка

минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их

использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для

этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских

счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу

бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в

гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.

Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в

максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и

определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах

хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование

этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них

предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов

каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и

вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на

средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным

для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет

руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на

следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только

анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности

в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение

хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры,

возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских

Страницы: 1, 2, 3, 4