положение дел заемщика ухудшилось. Открытие «кредитной линии»

сопровождается, как правило, требованием банка, чтобы заемщик хранил на

своем текущем счете минимальный, компенсационный остаток, обычно в размере

не менее 20% суммы кредита. Тем самым банк «привязывает» к себе заемщика,

не давая изъять всю сумму кредита или перевести его в другой банк.

Соответственно повышается реальный размер процента, взимаемый по ссуде.

К фондовым операциям банков относятся разнообразные операции с ценными

бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции),

первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей,

покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента (обслуживание

вторичного оборота ценных бумаг), ссуды под ценные бумаги.

Портфель ценных бумаг для банков служит средством получения

дополнительной прибыли в виде дивидендов и процентов. В США, Англии,

Франции и ряде других стран установленный в 30-х гг. запрет на

использование ресурсов банка для спекулятивных вложений повлиял на состав

портфеля ценных бумаг: из него исчезли акции и облигации торгово-

промышленных компаний, и главное место заняли обязательства государства и

местных органов власти. Однако этот запрет до конца не соблюдается. Банки

приобретают акции на доверительной основе, а коммерческие банки

предоставляют кредиты инвестиционным банкам и посредникам фондовой биржи

под залог ценных бумаг. Так, ведущие зарубежные банки широко практикуют

выдачу ссуд под биржевые ценные бумаги. По подсчетам Нью-йоркской фондовой

биржи свыше 50% оборота по купле-продаже ценных бумаг осуществляется за

счет кредитов коммерческих банков.

Исключительно велика роль банковской системы в размещении государственных

займов. Банки покупают государственные облигации за собственный счет,

активно обслуживают операции по подписке на них, организуют вторичный рынок

государственных облигаций, выступая посредниками при их перепродаже.

Операции на этом рынке обычно сосредоточены в руках наиболее крупных банков

(в США — шесть коммерческих и 13 инвестиционных банков), которые получают

большую прибыль на разнице в курсах покупки и продажи.

В 1993 – 1998 гг. коммерческие банки России в значительных размерах

приобретали в основном государственные трехмесячные и шестимесячные

казначейские обязательства (ГКО) в целях получения высокой прибыли.

Относительно новый вид операций российских коммерческих банков –

лизинговые операции. Банки или лизинговые компании предоставляют

промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям за определенную

арендную плату в долгосрочное пользование машины, оборудование и другие

основные фонды.

Банки за свой счет приобретают разнообразные основные средства и затем

передают их в аренду. Банки и лизинговые компании остаются собственниками

имущества, переданного в аренду. Выгода для банка при проведении лизинговых

операций состоит в том, что величина арендной платы выше, чем процентная

ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Кроме того,

здесь нет риска потерь от неплатежеспособности клиента, поскольку при

нарушении условий договора банк может потребовать возврата переданного в

аренду имущества. Лизинговые операции получили широкое распространение в

развитых зарубежных странах. В России они имеют пока ограниченное

применение вследствие инфляции, отсутствия у банков крупных кредитных

ресурсов, недостаточно разработанной правовой базы лизинговых операций.

3 Расчетно-кассовые операции банков

В народном хозяйстве нашей страны создана система управления денежным

обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания

минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий,

организаций и учреждений.

Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств

предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денег предприятий

характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их

оборотных кассах. Лимитом кассы называется максимальная сумма денежной

наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих

операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит

оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы

учитываются в кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней

подлежат выдаче всем членам коллектива по платежной ведомости.

Обязанность кассиров – получать наличные деньги в банках (приходные

операции) и выдавать их в соответствии с хозяйственными целями (расходные

операции) данного предприятия. Перечень расходов утверждается руководством

предприятий. Расход денег по усмотрению кассиров запрещен. Банкоматы

используются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении

наличных денег с их счетов в банках. Все приходные и расходные операции

кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называется кассовой

книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а по выдаче –

расходными кассовыми ордерами

Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в

каждом коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В

приходных кассах производится прием денежной выручки клиентов. Расходные

кассы предназначены для обеспечения потребностей банковских клиентов в

наличных деньгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают

наличные деньги в пределах сумм, отраженных в кассовых заявках.

Обязательное условие получения наличных денег – их наличие на счете клиента

в банке.

Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально

оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной

выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного

достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять

сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в

расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового

обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений

возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег

в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в

банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или

безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с

помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом

рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским

приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий

является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский

документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и

расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом.

Категория расчетных счетов предназначается для самостоятельных

хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой

деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический адрес и

фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо

предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы

своими подписями и печатью.

Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление,

карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой

регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой

инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.

Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На

эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые

используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов

указанных средств являются составной частью местных и федерального

бюджетов, утверждаемых органами государственной власти.

Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные

счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их

расчетные счета.

4 Комиссионные и трастовые операции банков

Банки ведут также комиссионные операции, то есть выполняют различные

поручения своих клиентов за их счет. Такие поручения связаны с переводом

денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это

переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он

встал на расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со

счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает

или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении

перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.

Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от

клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу

которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или

произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

Так, предприниматель, купивший товар, может внести в банк сумму,

причитающуюся с него продавцу, и поручить своему банку уплатить ее в месте

нахождения продавца при условии получения от него соответствующего товара

или условии получения от него соответствующего товара или

товарораспорядительного документа о том, что товар имеется в наличии, и

документа, свидетельствовавшего о безусловном праве его владельца

распоряжаться товаром. Это так называемый товарный аккредитив – перевод

денег посредством банка с дополнительным поручением банка получить товар

или же документ об его отгрузке, отправлении товара по железной дороге, на

пароходе по морским и речным путям или с использованием воздушного

транспортного, который и является товарораспорядительным документом.

Предъявив такой документ с подписью старшего лица (например, на пароходе

это капитан судна и один из совладельцев или владелец судоходной компании),

можно получить соответствующий груз.

Существуют также денежные аккредитивы. Различают отзывные и безотзывные,

покрытые и непокрытые аккредитивы.

Инкассовые операции – это операции по получению банками для клиентов

денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые

операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и

ценными бумагами.

При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации

на рынке той страны, где они эмитированы.

Переводные операции заключаются в перечислении внесенных в банк денег

получателю, находящемуся в другом месте. Они осуществляются путем посылки

банковского чека или перевода банку-корреспонденту.

Факторинговые операции относятся к посредническим. Банк-фактор покупает

требования какой-либо компании, и затем сам получает платежи по ним. При

этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях,

возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три

участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от

клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на

себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет

инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный с полным и

своевременным поступлением платежей. Расходы клиента складываются из

комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за

предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

Особая разновидность комиссионных операций – доверительные (трастовые)

операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя

хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в

деньгах, так и в ценных бумагах.

Банки выполняют следующие доверительные (трастовые) операции для частных

лиц:

. временное управление имуществом лиц, лишенных права осуществлять эту

функцию (вдовы, несовершеннолетние);

. управление имуществом умершего в интересах наследников;

. управление капиталом с целью получения наивысшей прибыли (вложение

денег в акции, недвижимость);

. хранение ценностей в сейфах и т.п.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8