Конспект лекций по "учету в банках"

УЧЕТ В БАНКАХ

1. Общие принципы организации учетно-опер работы в банке.

2. Обязанности гл бух учреждения банка.

3. Организация работы с лицевыми сч.

4. Аналит учет, его сущность, назначение.

5. Синтет учет, его сущность, назначение. Контроль соответствия данных

синтетического и аналитического учета.

6. Учетно-опер аппарат банка, его функции.

7. Организация рабочего дня в банке.

8. Виды док и требования к их оформлению.

9. Контроль денежно-расчетных док в банке.

10. Порядок выдачи чековых денежных книжек клиентам.

11. Док-оброт и контроль по кассовым расходным операциям.

12. Документооборот и контроль по кассовым приходным операциям.

13. Организация хранения документов.

14. Порядок оформления открытия р/с.

15. Порядок переоформления и закрытия р/с

16. Сущность безнал расчетов, их формы. Порядок оформления расчетных

документов.

17. Расчеты п/п, их сущность. Документооборот. Отражение опер в учете.

18. Расчеты в порядке плановых платежей, их сущность. Док-оборот. Отражение

опер в учете.

19. Сущность расчетов п/т. Порядок составления и сдачи требований на

инкассо.

20. Прием и обработка требований, представленных на инкассо в банке

поставщика.

21. Проверка банком плательщика платежных требований, поступивших для

оплаты.

22. Оформление и учет п/т, оплачиваемых с предварительным акцептом.

23. Оформление и учет п/т оплачиваемых в день поступления их в банк

плательщика.

24. Прием от плательщика отказов (частичных и полных), их оформление, учет.

25. Учет и оплата расчетных документов (п/т), не оплаченных в срок.

26. Сущность расчетов п/т-п. Документооборот. Отражение операций в учете.

27. Сущность расчетов п/п, акцептованными банком. порядок оформления и

учета операций.

28. Документооборот при расчетах п/п, акцептованными банком.

29. Сущность расчетов чеками из чековых книжек. Порядок выдачи книжек

клиентам.

30. Порядок приема чека в уплату за товар.

31. Порядок приема и оплаты банками чеков из чековых книжек.

32. Документооборот при расчетах чеками.

33. Сущность расчетов расчетными чеками, порядок выдачи расчетных чеков.

34. Сущность и значение расчетов, основанных на зачете взаимных требований.

Виды зачетов.

35. Сущность расчетов банковскими пластиковыми карточками. Порядок выпуска

БПК в обращение.

36. Порядок осуществления операций с использованием БПК, их учет.

37. Сущность и организация межбанковских расчетов в нац валюте РБ. Учет

кор-ских отношений между банками.

38. Порядок организации опер кассы: открытие, начало кассовых опер и

прекращение.

39. Организация работы с денежной наличностью и ее обработка.

40. Организация работы приходной кассы и учет операций.

41. Организация работы расходной кассы и учет операций.

42. Учет депоз операций. Порядок начисления и учета процентов по депозитным

счетам.

43. Учет опер по выпуску, начислению процентов и погашению сберег

сертификатов.

44. Учет операций по выпуску, начислению и погашению депозитных

сертификатов.

45. гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физ л, его сущность.

образования, использования гар фонда и отражение в учете

46. Фонд обязательных резервов, сущность, нормы, резервирования. Порядок

образования ср-в фонда, отражение операций в учете.

47. Хар-ка ссудных счетов формы обеспечения кредита, их содержание,

отражение в учете.

48. Учет опер по кр (выдача и погашение ссуд, образование просроч и

пролонгир, погашение).

49. Учет опер по кр. (начисление и взыскание %, учет просроч процентов и их

погашение).

50. Учет факторинговых операций.

51. Учет акций у эмитентов-банков в процессе первичного и последующих

выпусков.

52. Выкуп, перепродажа и аннулирование собственных акций, отражение

операций и учете.

53. Учет трастовых операций.

54. Операции КБ по выпуску и погашению банковских векселей, их учет.

(Процент вексель).

55. Опер КБ по выпуску и погашению банковских векселей, их учет. (Дисконт

вексель).

56. Учет операций с ГКО (государственными краткосрочными обязательствами).

57. Порядок установления прямых корреспондентских отношений между банками.

Открытие и ведение корреспондентских счетов для международных расчетов.

58. Принципы и основные критерии при выборе банка-корреспондента.

59. Банковские переводы из-за границы в пользу юридических лиц.

60. Банковские переводы за границу по поручению юридических ли

61. Международные расчеты за товары и услуги в форме инкассо.

62. Функции аккредитива, способы его использования. Виды аккредитивов.

63. Учет и оформление операций по международным расчетам за товары и услуги

аккредитивом.

64. Инкассо иностранной валюты и платежных документов, их учет.

65. Учет операций по покупке и продаже наличной и безналичной инвалюты.

66. Учет операций по валютному кредитованию.

67. Учет собственных средств

68. Учет привлеченных средств.

69. Состав основных средств, их оценка. Учет поступления основных средств.

70. Порядок начисления амортизации. Износ основных средств. Отражение

операций в учете.

71. Состав малоценных и быстроизнашивающихся предметов, их оценка. Учет

поступления МБП. Износ.

72. Состав и оценка нематериальных активов. Учет поступления нематериальных

активов. Износ.

73. Состав и оценка материалов. Порядок приема и оприходования материалов,

их учет.

74. Учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам.

75. Учет расчетов с Д-ми и К-ми.

76. Порядок начисления з/п, удержания из нее

77. Виды пособий из ФСЗН, порядок начисл.

78. Учет пособий, начисл и выплач из ФСЗН

79. Виды доходов, отражение опер в учете.

80. Виды расходов, отражение опер в учете

1.

Организация б/у в банках РБ строится на общих принципах, основными

из которых

являются:

- гос. регулирование б/у и отчетностью;

- строгое документальное оформление и отражение в

бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;

- оценка и учет имущества, финансовых вложений, требований, обязательств и

др. опер. в денежной ед., эмитируемой НБРБ в качестве официального плат

ср-ва;

- систематизация, группировка полученной инфы и отражение ее в б/у

методом 2-ой записи;

- обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными

синтетического учета с целью формирования полной и оперативной

информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля

за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;

- инв А и П банка с целью обеспечения достоверности данных б/у;

- публикация отчетности;

- независимая проверка и подтверждение фин. отчетности аудиторскими

организациями;

- присвоение каждому учреждению банка индивидуального номера для

осуществления банковских операций.

Вышеназванные принципы должны соответствовать общепризнанным в

международной практике принципам и правилам ведения б/у в

банковской системе.

2

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и создание

необходимых условий для правильного его ведения, хранение

бухгалтерских документов, учетных регистров и отчетности

в учреждении банка несет руководитель.

Гл. бух. учреждения банка (лицо, его заменяющее) обязан обеспечить:

- правильную и рациональную организацию б/у;

- своевременное составление и представление установленной отчетности;

- осуществление учетной политики, направленной на предупреждение

недостач, растрат, незаконного расходования средств учреждения;

- достоверный и своевременный учет и постоянный контроль за совершением и

регистрацией хозяйственных операций, движением имущества, исполнением

обязательств;

- правильное исчисление налогов, сборов и других обязательных

платежей, предусмотренных законодательством РБ;

- правильное проведение инвентаризации всех статей баланса и отражение в

учете ее

результатов.

3

Документы по открытию счета клиента проверяются юр. службой или лицом,

наделенным данным правом в учреждении банка, на соответствие

установленным нормативным актам и указаниям Национального банкам и

передаются руководителю учреждения банка или лицу, им

уполномоченному, для решения вопроса об открытии счета. После получения

разрешения на открытие счета док представляются гл бух, им

уполномоченному, который производит открытие и регистрацию счета и

передает карточки соответствующим работникам Б.

Счета регистрируются в книге регистрации счетов, которая должна

содержать следующие реквизиты:

- дата открытия и наименование сч;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия счета;

- поле для примечаний и др. реквизиты

Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями

руководителя и главного бухгалтера учреждения банка и оттиском печати. Ее

можно вести на машинном носителе. инф. В данном случае должна быть

обеспечена возможность получения имеющихся данных на бумажный

носитель информации и сохранения архива. При все данные из док. переносят в

нее. При ведении книги с применением машинных носителей

информации руководитель учреждения банка должен обеспечить защиту

информации от несанкционированного доступа.

Хранение док. по оформлению счетов клиентов возлагается

на гл. бух.

При замене док. по открытию счета по действующим счетам

клиентов представляемые док. проверяются на соответствие

установленным нормативным актам и указаниям НБ, для их замены в

документах по открытию счета.

В случае закрытия счета, реорганизации предприятия, перехода клиента

на обслуживание в др. учреждение банка, владелец счета обязан возвратить

учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. В

данном случае в заявлении клиента на закрытие счета должно содержаться

подтверждение остатка средств на день закрытия счета, указываются

номера возвращаемых

неиспользованных чеков из денежной чековой книжки и гасит их. После этого

составляется ордер на закрытие счета и подписывается гл. бухг или его

заместителем. Погашенные банка неиспользованные чеки из чековых книжек

клиентов хранятся при ордере на закрытие счета. При закрытии текущего счета

клиента (искл. текущих счетов физ. л.) по распоряжению банка и

зачислении имеющегося остатка средств на счет "Прочие кредиторы" гл. бух.

обязан проверить правильность остатка по закрываемому счету. Выдача

остатка с этого счета может быть произведена в течение срока

исковой давности. При этом клиент сдает в банка имеющиеся чековые книжки

с неиспользованными чеками. В случае невозможности представления чековых

книжек с неиспользованными чеками клиентом представляется объяснительная

записка с указанием причины их непредставления. В случае закрытия счета

в книге проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут

присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия.

4.

Аналитический Учет, сущность, значение.

По каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета

открываются счета

аналитического учета который предназначены для учета средств и ценностей по

их видам с подразделением по их назначению и вкладам. Напр-выданные ссуды

учитываются в лицевых счетах открытых по целевому назначению ссуды и

ссудозаемщикам. При открытии лицевых счетов происходит регистрация этих

счетов в спецкниге, в которой для каждого балансового счета отводится

отдельный листок. Эта книга явл. классификатором лицевых счетов открываемых

в б-ке. Действующий порядок регистрации лиц-ых счетов может менятся в зав-

ти от автоматизации б-ой работы. При этом каждому кл-ту б-ка присваивается

один код для всех лицевых счетов открываемых по всем балансовым счетам. Код

имеет 3 знака, а лицевой сч. состоит из 13-ти знаков. В номер лицевых сч.

входит номер бал-ого сч., шифр сч.,код б-ка. Выписки по лицевым сч-ам вкл.

в себя след. реквизиты: Дата выписки, Номер док-та на основ. кот. проведена

запись, Вид операции, Сумма оборотов по Д-ту и К-ту сч., Сумма остатков,

Номер ответственного исполнителя, вед-его сч. В заголовке лиц. сч-та указыв-

ся его номер.

5.

Основными формами синтетического учета (СУ) явл: 1) ежедневный баланс

Страницы: 1, 2, 3, 4