предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме; лимит такого

кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б) перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется

право совершать операции по счетам с указанием их точного адреса,

номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования,

подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок

осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);

г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и

возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения

переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Для учета средств банка и учета расчетов, проводимых по этим

счетам, на балансе банка открываются активные счета - для средств

находящихся на счетах в иностранных и международных банках - № 072

"Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ.”Ностро", в российских

банках - № 080 “счета у банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По

дебету этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в

пользу российских и иностранных юридических и физических лиц, суммы

процентов, начисленные банками на кредитовые остатки по этим счетам.

По кредиту этих счетов, проводятся суммы иностранной валюты,

причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с

импортных аккредитивов, по оплате денежных переводов, по

перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов,

начисленных банками на дебетовые остатки по счетам, суммы комиссии и

почтово-телеграфных расходов, причитающиеся банкам в связи с выполнением

поручений владельца счета.

Для учета средств в иностранной валюте, принадлежащих

иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банках

на балансе последних открываются счета № 073 "Корреспондентские счета

банков-нерезидентов в СКВ.” Лоро". Для российских банков - счет № 081

“Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов

проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета банков,

открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам

в пользу владельцев счетов. По дебету счетов проводятся суммы

иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по

поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам

за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-

корреспондентов производятся платежи в пользу российских организаций

и граждан.

Корреспондентские отношения с банками могут устанавливаться также

без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности

между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в

других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других

банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с дополнительными

сложностями: требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся с

использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении

платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие

корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме (

см. приложение).

ГЛАВА 2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ.

Учет и оформление валютных неторговых операций.

Неторговые операции - это операции не связанные с

коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан,

экспортом и импортом, а также движением капитала.

Банки при наличии соответствующей лицензии могут выполнять следующие

операции неторгового характера: производить покупку и продажу наличной

иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

оплачивать денежные аккредитивы иностранных банков и выставлять на

иностранные банки аналогичные аккредитивы; производить оплату денежных

переводов, поступающих из-за границы, а также осуществлять переводы

за границу по поручению граждан и организаций; осуществлять прием на

инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной

валюте.

Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по

корреспондентским счетам .

Денежный аккредитив - аккредитивное письмо, дорожный

аккредитив - представляет собой банковский денежный документ,

выставленный банком-эмитентом в адрес определенного иностранного банка о

выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитиве

суммы в течение определенного срока в соответствии соговоренными в

аккредитиве условиями.

Денежные аккредитивы, выставленные в пользу иностранных юридических

и физических лиц, находящихся в России, и высланные в адрес банка без

предварительной договоренности между банками об их оплате, называются

аккредитивными письмами. Аккредитивные письма могут быть покрытыми и

непокрытыми, отзывными и безотзывными.

Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и

передаче другим лицам не подлежит. Аккредитив может быть оплачен только в

течение срока, указанного в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву

производятся в соответствии с содержащимися в нем условиями ( против

расписки получателя, против тратты ).

По каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому

иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного

гражданина, заводится специальное досье. В досье указываются все

основные реквизиты аккредитива и его условия, а также производятся

записи о выплатах по аккредитиву и остатках. Здесь же хранится оригинал

аккредитивного письма, все изменения к нему и имеющаяся переписка.

По оформлении операции по выплате рублей по дорожному

аккредитиву выписывается расходный кассовый ордер с указанием в тексте

ордера номера аккредитива, наименования иностранного банка-эмитента,

реквизитов паспорта получателя и содержащий следующие записи по

счетам: Д 060-лицевой счет"Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам" К

030 "Касса в рублях"; Д 060- лицевой счет "Тратты, расписки по

оплаченным аккредитивам" К 960 "Операционные и разные доходы банка"

на сумму комиссии. Клиент учиняет подписи на расписке либо тратте и на

ордере. Контролирующий работник подписывает расходный кассовый

ордер, отметку в аккредитиве о выплаченной сумме, а также передаточную

надпись на тратте, после чего причитающаяся сумма рублей выплачивается

клиенту через кассу.

Суммы покрытых аккредитивов учитываются по балансовому счету №

071. Суммы непокрытых аккредитивов, а также суммы аккредитивов, по

которым предоставлено право списывать фактически выплаченные суммы со

счета иностранного банка, учитываются на внебалансовом счете № 9940

"Аккредитивы в иностранной валюте".

Списание средств с внебалансового счета производится по мере

использования аккредитива. Неиспользованные в течение срока действия

аккредитива остатки по кумулятивным безотзывным и отзывным аккредитивам,

в том числе револьверным, списываются с внебалансового счета №

9940 при закрытии аккредитива.

За поступлением возмещения по аккредитивам устанавливается контроль.

По получении возмещения дебетуется счет "Ностро" или "Лоро"

соответствующего банка и производится списание суммы платежа с балансового

счета № 060 (лицевой счет " Расписки, тратты по оплаченным денежным

аккредитивам, отосланные на инкассо").

Уполномоченные банки могут открывать по поручениям

учреждений и организаций страны денежные аккредитивы в пользу

учреждений страны за границей с использованием в иностранных банках-

корреспондентах. Денежные аккредитивы открываются за счет средств

текущих валютных счетов организаций-приказодателей.

Открытые аккредитивы учитываются на внебалансовом счете № 9940. По

мере выплат с аккредитива иностранный банк высылает дебет-авизо на сумму

произведенного платежа с приложением расписки в двух экземплярах.

Работник банка относит эту сумму в кредит соответствующего счета

"Ностро" или "Лоро" и дебетует счет клиента-приказодателя. Один

экземпляр расписки (второй остается в досье) высылается клиенту-

приказодателю с одновременным списанием суммы платежа с внебалансового

счета № 9940 и досье аккредитива.

Переводы в иностранной валюте, поступающие из-за границы,

принимаются к исполнению при наличии валютного покрытия. Суммы

переводов могут быть выплачены получателю в иностранной валюте (наличными

или путем выдачи платежных документов ) , наличными рублями,

перечислены во вклад в сберегательный либо иной уполномоченный

банк, зачислены на счет в иностранной валюте или в рублях на счета

российских организаций, торгующих или оказывающих услуги за иностранную

валюту в соответствии с действующим законодательством.

Выплата перевода производится в соответствии с действующим

законодательством по предъявлении получателем паспорта или другого

документа, удостоверяющего его личность.

После установления личности переводополучателя работник банка

выписывает кассовый расходный ордер, в качестве которого используется

второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный валютный ордер, и

регистрирует его в кассовом журнале. На ордере оформляется расписка

получателя в получении суммы перевода. В тех случаях, когда иностранный

банк запрашивает расписку в получении перевода, переводополучатель

расписывается также на специальном бланке, присланном иностранным

банком, либо на бланке уполномоченного банка.

Выплаченная по переводу сумма отражается по дебету

балансового счета N 071 и кредиту балансового счета N 030("Касса"), либо

кредиту счета N 060 ("Наличная иностранная валюта"). Одновременно

взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит счета

N 960 ("Операционные и разные доходы банка").

Сумма возвращенного за границу перевода относится в дебет счета N

071 и кредит счета банка-корреспондента N 072, от которого поступил

перевод. Одновременно банку-корреспонденту выписывается кредитовое авизо

с указанием наименования получателя перевода, даты и номера его

кредитового авизо, суммы перевода и причины его возврата.

Уполномоченные банки, обладающие необходимыми корреспондентскими

связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов, могут

принимать на инкассо: наличную иностранную валюту, покупка

которой не предусмотрена бюллетенем курсов иностранных валют

Центрального банка России; наличную иностранную валюту, разрешенную к

покупке, но вызывающую сомнение в платежности (поврежденную, ветхую);

платежные документы, вызывающие сомнение в платежности; иностранные

банкноты, ввоз-вывоз которых запрещен; дорожные чеки иностранных банков,

по которым истек срок действия или отсутствуют контрольные материалы;

банковские чеки, выставленные иностранными банками на другие

иностранные банки; личные чеки, выставленные на иностранные банки;

еврочеки, выставленные без предъявления гарантийной карты или по

гарантийной карте, срок действия которой истек, или выписанные на

сумму, превышающую сумму лимита, указанного в гарантийной карте;

вкладные книжки по вкладам, находящимся в иностранных банках и иных

кредитных учреждениях и другие платежные документы с платежом в

иностранных банках.

Принятые ценности приходуются на внебалансовый счет N 9937

("Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо"). Принятая на

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7