ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную

обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у

плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств

первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и

краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая

гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение

платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения

средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления

получателю).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет

платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и

кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение

одного из них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и

иных счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных

договоров расчетно-кассового обслуживания.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один

основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы

собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим

статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право

распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,

выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в

бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.

Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и

юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и

учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус

юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и

структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического

лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа

1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной

организации открывать филиалам и представительствам, структурным

подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно

такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и

организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном

бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена

по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета

может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,

утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам

регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие

в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с

производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-

либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и

потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель

средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании

банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время

осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе

каждого банка.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью

корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на

корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и

централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их

корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

В России межбанковские расчеты ориентируются на второй

(централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют

специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры

(РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются

корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские

счета типа субсчетов[1].

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять

КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России

между одногородними коммерческими банками.

По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию

клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские)

структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты).

Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между

местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные

расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время

создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

Организующим началом межбанковских расчетов был и остается Центральный

банк России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране,

через которые проходит основной объем межбанковских расчетов.

Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки

России ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром

обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит

несколько десятков отечественных банков.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих

их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между

предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными

учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются

одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и

организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных

населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми

обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет

специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к

числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему

документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и

движения расчетных документов и денежных средств.

До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов

являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований

поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года

приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%.

Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей

степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации

безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях

административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям

хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено

использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат

производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего

субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого

хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течении 10 дней со дня

выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от

плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не

оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по

договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.

Срочные платежи совершаются в следующих вариантах:

авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;

платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

частичные платежи при крупных сделках.

Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме:

Покупатель (плательщик

Продавец (получатель

денежных средств)

денежных средств)

1 5

5

3

Банк покупателя (2)

Банк продавца (4)

1. Покупатель (т.е. плательщик денежных средств) представляет в банк

платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад

четвертый экземпляр в качестве расписки банка.

2. Банк, обслуживающий покупателя, на основании одного экземпляра

платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя.

3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий

продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства.

4. Банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного

поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя

денежных средств)

5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам соответственно выписки

из расчетных счетов.

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ,

содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании

направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость

поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты

полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в

обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный

счет продавца. Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по

следующей схеме:

Покупатель (плательщик 1

Продавец (получатель

денежных средств)

денежных средств)

4 5 6 10

2 10

Банк покупателя

8 Банк продавца (9)

(3), (7)

1. Отгрузка продукции продавцом.

2. Передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными

документами.

3. Помещение отгрузочных документов в картотеку №1 в банке, обслуживающем

покупателя.

4. Передача платежного требования-поручения покупателю.

5. Оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в

банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя.

6. Передача покупателю отгрузочных документов.

7. Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму оплаты со счета

покупателя.

8. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий

продавца, платежные требования-поручения.

9. Банк, обслуживающий продавца, зачисляет сумму оплаты на счет продавца.

10. Банк покупателя и банк продавца выдают своим клиентам соответственно

выписки из расчетного счета .

Чековая форма расчетов.

Расчеты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и других

чеков. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с

его счета держателю чека определенную сумму. Чаще всего различают денежные

чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в

банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные

расходы и т.д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чек - документ, содержащий безусловный письменный приказ

владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы

определенному или предъявителю (чекодержателю). В настоящее время

Страницы: 1, 2, 3, 4