· письменное уведомление другого банка, которому таможенный орган послал информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра, засвидетельствованное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в сообщении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента, а также стоимость продукции в той части, в какой сведения передаются другому банку). Указанное сообщение предоставляется по письменному запросу такого резидента или банка (по письменному разрешению резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;

· письменное уведомление таможенного органа, засвидетельствованное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также засвидетельствованная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, копия ГТД, которые получены по письменному запросу резидента;

· документы, подтверждающие поставку продукции в пользу резидента-реципиента (получателя) международной технической помощи в соответствии с международными договорами Украины.

Для подтверждения факта получения резидентом услуг от международных информационных и платежных систем используются соответствующие договоры, счета на оплату услуг, документы, которые формирует платежная система после осуществления взаиморасчетов, и т.п.

Подтверждением факта получения уполномоченным банком услуг от нерезидента, который взял на себя обязательства выступать официальным агентом этого банка перед Генеральной прокуратурой США и Министерством финансов США (согласно требованиям закона США относительно мер предотвращения терроризма: USA PATRIOT Act of 2001), является открытие или дальнейшее функционирование ранее открытого корреспондентского счета в банке США.

Согласно п. 3.4 Инструкции № 136 при оплате подписных периодических полиграфических изданий основанием для перечисления средств нерезиденту могут быть должным образом оформленная подписная квитанция или выставленный к оплате счет - независимо от фактического срока, за который осуществляется подписка (но не больше 1 года). Если резидент не оформляет акт (или другой документ, удостоверяющий получение резидентом периодических изданий, что подписались), то банк снимает такую импортную операцию с контроля.

В случае возвращения резиденту средств, которые были перечислены в адрес нерезидента по импортному договору в связи с тем, что взаимные обязательства по этому договору частично или полностью не выполнены, резидент самостоятельно передает банку, который по поручению резидента осуществил платеж в пользу нерезидента, копии документов, однозначно подтверждающие возвращение средств (при условии, что средства возвращены на счет резидента в другом банке). Ответственность за нарушение этого условия возлагается на резидента.

Если импорт продукции (услуг, работ) осуществляется без ввоза из-за границы этой продукции (услуг, работ) на территорию Украины, то резидент, кроме предусмотренных п. 3.3 Инструкции № 136 документов, удостоверяющих поставку в его пользу продукции (предоставление ему услуг, выполнение работ), подает также договор, который предусматривает продажу этой продукции нерезиденту и зачисление выручки от такой продажи на счета этого резидента в банках, или документы, подтверждающие необходимость использования им этой продукции (услуг, работ) за пределами Украины.

Банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только относительно той части импортного договора резидента, которая предусматривает расчеты в денежной форме (в случае изменения условий бартерного договора, который предусматривает замену обязательств резидента по поставке товара на обязательство относительно оплаты товара нерезиденту полностью или частично в денежной форме).

В соответствии с п. 6.1 Инструкции № 136 банки обязаны требовать от своих клиентов полной информации об экспортных, импортных и лизинговых операциях, расчеты по которым последние проводят через эти банки.

Банки обязаны в случае перечисления резидентом средств в пользу нерезидента, поступления от нерезидента средств в пользу резидента или, если резидент указан в реестре ГТД, требовать от последнего (в зависимости от вида операции): копии договора с нерезидентом, ГТД, актов и других документов, которые подтверждают осуществление экспорта (импорта) продукции, выполнение работ (предоставление или получение услуг), осуществление экспорта прав интеллектуальной собственности, и других документов, которые необходимы банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям его клиентов.

Резиденты обязаны предоставлять банкам копии указанных документов в течение 5 рабочих дней, начиная со дня зачисления на распределительный счет средств, которые поступили в пользу резидентов, или со дня поступления в банк реестра ГТД. Копии этих документов подлежат хранению в деле клиента в течение срока, определенного в Перечне документов, которые образовываются в деятельности НБУ и банков Украины, с указанием сроков хранения, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 08.12.2004 № 601, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 24.12.2004 за № 1646/10245.

Банк регистрирует отмеченные валютные операции своих клиентов в специальных журналах (срок хранения журналов - 10 лет).

Если резидент осуществляет авансовый платеж (предварительную оплату) в любой форме или банк осуществляет платеж в пользу нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива, или банк осуществляет платеж на основании предъявленной резидентом ГТД, информация о которой отсутствует в реестрах ГТД, то банк фиксирует в журнале название импортера или лизиногополучателя, поставщика продукции или лизингодателя, страну поставщика или лизингодателя, сумму перечисленных средств и дату их перечисления, дату и номер договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о предоставленных по этому договору резидента лицензиях, дату поставки продукции или объекта лизинга и стоимость поставленной продукции или объекта лизинга.

Согласно п. 6.5 Инструкции № 136 в случае отгрузки резидентом продукции (объекта лизинга) экспортная (лизинговая) операция фиксируется банком в аналогичном журнале после получения реестров ГТД или поступления от нерезидента средств в пользу резидента, или, если резидент самостоятельно любым образом предоставит банку информацию об этой операции (например, предъявит копию лицензии) с одновременным требованием от резидента копий договора, ГТД (если средства, поступившие от нерезидента, не являются авансовым платежом или предварительной оплатой).

Если в платежном поручении банка-нерезидента нет ссылки на договор, на выполнение которого от нерезидента-контрагента поступили средства, то банк требует письменное объяснение от резидента или нерезидента-контрагента относительно отнесения этих средств к конкретному экспортному (лизинговому) договору (если объяснение получено средствами факсимильной связи, то оно далее должно быть подтверждено оригиналом).

В случае экспорта или импорта услуг (работ, прав интеллектуальной собственности) банк фиксирует в журнале наименование импортера, экспортера, страны контрагента-нерезидента, дату и №?договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о полученных по этому договору лицензиях, сумму средств и дату их перечисления или получения, дату подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ (предоставление услуг и т.п.), и сумму средств, отмеченную в этом акте (документе).

В соответствии с п. 6.7 Инструкции № 136 если оплата товара, который импортируется, или объекта лизинга проводится за счет средств, полученных на основании кредитного договора без зачисления этих средств на текущий счет резидента, то контроль по такой операции осуществляет тот банк, который предоставил кредит (независимо от того, открыт ли в этом банке текущий счет резидента) или банк, который обслуживает кредит, привлеченный резидентом от нерезидента.

Если оплата товара, который импортируется, или объекта лизинга проводится за счет иностранной валюты, купленной за собственную иностранную валюту резидента на международном рынке без промежуточного зачисления этих средств на текущий счет этого резидента, открытый в банке, то контроль за такой операцией осуществляет тот банк, который по поручению резидента купил иностранную валюту и перечислил ее по назначению.

Банк, клиентом которого был резидент, должен в течение 3 банковских дней со дня закрытия счета предоставить банку, в котором резидент открывает счет (если резидент сообщил об этом банку), всю имеющуюся у него информацию о незаконченных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента, если резидент закрывает счет в одном банке и переходит на обслуживание в другой банк.

Банк, в котором резидент находился на обслуживании, сообщает в произвольной форме налоговым органам по месту регистрации резидента об его незаконченных экспортных, импортных и лизинговых операциях в случае:

· закрытия клиентом-резидентом счета и перехода на обслуживание в другой банк (в том числе при отсутствии в банке информации о банке, в который резидент переходит на обслуживание);

· закрытия банком счета клиента, если операции по этому счету не осуществляются в течение 3 лет подряд и на нем нет остатка средств.

Банк, в котором резидент находился на обслуживании, снимает операции резидента с контроля на следующий рабочий день после дня закрытия счета.

Согласно п. 7.2 Инструкции № 136 если при снятии экспортной операции резидента с контроля банк обнаружит, что в реестрах ГТД нет информации об этой операции, то он в произвольной форме сообщает об этом в налоговый орган (касается только экспорта резидентом продукции, на которую в соответствии с действующим законодательством Украины оформляется ГТД).

Если меняются условия договора, пребывающего в банке на контроле, вследствие чего выполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции полностью или частично осуществляется путем поставки товара, то банк в произвольной форме сообщает об этом в налоговый орган.

Если поставка продукции по импортному договору резидента осуществляется без ее ввоза на таможенную территорию Украины и резидент не подал документы согласно требованиям Инструкции № 136, то банк единожды в произвольной форме сообщает об этом налоговому органу.

Если клиент не подал банку документы, необходимые последнему для выяснения состояния расчетов по экспортной, импортной или лизинговой операциям этого клиента, то банк в произвольной форме сообщает об этом в налоговый орган.

Банк, клиентом которого был резидент, при закрытии резидентом счета в этом банке и переходе его на обслуживание в другой или в случае закрытия банком счета клиента в течение 3 банковских дней со дня закрытия счета в произвольной форме предоставляет всю имеющуюся в наличии у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента налоговому органу.

Банк в произвольной форме сообщает налоговому органу о факте снятия с контроля операции резидента на основании документов о прекращении обязательств по этой операции путем зачисления встречных однородных требований по договорам.

В соответствии с п. 7.10 Инструкции № 136 банк предоставляет налоговым органам информацию об обнаруженных в отчетном месяце фактах нарушений в случае непоступления в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки, товаров или объекта лизинга.

В следующем отчетном месяце информация об этих нарушениях уже не предоставляется.

Территориальному управлению НБУ по месту регистрации банка информацию об обнаруженных фактах нарушений банк предоставляет в установленные НБУ сроки, порядке и форме.

Банк не предоставляет налоговому органу информацию, предусмотренную п. 7.10 Инструкции № 136, если резидент подал банку документ, который удостоверяет принятие судом решения об удовлетворении иска резидента относительно взыскания с нерезидента задолженности, которая возникла вследствие несоблюдения последним сроков, установленных договором.

Статьей 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.1993 № 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (далее - Декрет) за невыполнение уполномоченными банками, финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи обязанностей по осуществлению контроля за валютными операциями, которые производятся резидентами и нерезидентами через эти учреждения, установлена следующая ответственность - лишение генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных операций или штраф в размере, устанавливаемом НБУ.

На основании ст. 16 Декрета Положением о валютном контроле, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 08.02.2000 № 49 (далее - Положение № 49) устанавливается ответственность за нарушение валютного законодательства. Рассмотрим ряд нарушений, за совершение которых наступает ответственность.

В соответствии с п. 2.5 Положения № 49 неосуществление уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций влечет за собой лишение генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25 % от суммы (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти учреждения с нарушением законодательства.

Размер штрафа определяется с разницы между суммой проведенной валютной операции и суммой, которая является нормативно определенной, если в соответствии с законодательством разрешено проводить отдельные валютные операции в установленных суммах. Штраф уплачивается в валюте Украины по официальному курсу гривны к иностранным валютам и банковским металлам, установленному НБУ на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, в случае использования в расчетах иностранной валюты.

Неосуществление уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля в части информирования в случаях и в порядке, установленных законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами НБУ, соответствующих государственных органов, о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций, влечет за собой следующую ответственность:

· нарушение порядка информирования - наложение штрафа в размере 40 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;

· нарушение сроков информирования, которое не превышает 10 дней, - наложение штрафа в размере одного необлагаемого налогом минимума доходов граждан за каждый день нарушения;

· нарушение сроков информирования, которое составляет от 11 до 30 дней, - наложение штрафа в размере 20 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;

· нарушение сроков информирования, которое составляет более 30 дней, - наложение штрафа в размере 1 % от суммы (стоимости) валютной операции, о которой уполномоченный банк согласно установленному порядку обязан был проинформировать соответствующий государственный орган, но не менее 20 и не более 40 необлагаемых минимумов доходов граждан.

В случае привлечения уполномоченного банка к ответственности за нарушение функций агента валютного контроля размер одного штрафа не может превышать 1 % суммы зарегистрированного уставного капитала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Ашмарина Е.М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации. - М., 2008.

2. Агарков М.М. Предмет и система советского гражданского права // Советское государство и право. - 1940. - № 8-9.

3. Байтин М.И., Петров Д.Е. Метод регулирования в системе права: виды и структуры // Журнал российского права - 2007. - № 2.

4. Горбунова О.Н. Понятие предмета и метода финансового права и его место в системе российского права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. О.Н. Горбунова. - 3-е изд. - М., 2005.

5. Головин А.Ю., Логвинова И. В. Понятие финансового права, его особенности и связи с другими отраслями права // Финансовое право: Учеб. пособие / Под ред. А.Ю. Головина, Е.А. Федоровой. - М., 2007.

6. Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю. Система финансового права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. - М. - 2006.

7. Карасева М.В. Финансовое право России: новые проблемы и новые подходы // Государство и право. - 2008. - № 12.

8. Рукавишникова И.В. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг // Финансовое право. - 2008. - № 7.

9. Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой Издательство «Юристъ» М., 2003.

10. Финансовое право. Серия «Учебники, учебные пособия» / Под ред. проф. В.М. Мандрина Ростов-на-Дону Издательство «Феникс», 2002.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5