|
p align="left"> Nяв= =2,8 чел., где N яв - явочный состав рабочих, чел; Мг - годовой выпуск изделия, чел; Т изг- трудоемкость изготовления одного изделия, час; Ф ном- номинальный фонд рабочего времени, час. Списочное число рабочих определяется: N сп= , N сп= =3,4 чел. , где Nсп - списочное число рабочих, чел; Z- Процент невыходов на работу. 6.2 Расчет фондов заработной платы Расчет заработной платы определяется в процентах от выручки: Фзу= , Фзу== 134283,2 руб. где Фзу - фонд заработной платы с учетом уральского коэффициента. Пз- установленный процент отчислений на оплату труда (20-30 %); Ор- объем реализации, руб; Ку - уральский коэффициент. Заработная плата одного рабочего в месяц: Зарп. в мес.= , где N cп - списочное число рабочих, чел. Зарп. в мес.= руб. 7. Финансовый план 7.1 Расчет себестоимости изделия I. Расчет затрат на сырье и материалы можно определить в виде таблицы 3. Таблица 3. Смета материальных затрат на изготовление платья для девочки |
Наименование материалов | Единица измерения | Норма расхода материалов на изделие | Цена за единиц. материала, руб. | Выпуск изделий, ед. | Сумма затрат, руб. | | | | | | | на единицу изделия | на годовой выпуск | | Ткань Прокладочная (клеевая) | м | 0,5 | 40 | 712 | 22,5 | 10680 | | Фурнитура Нитки | шт. | 3 | 3 | 712 | 9 | 6408 | | Молния | шт. | 1 | 1,5 | 712 | 1,5 | 3560 | | Итого | | | | | 36,5 | 20648 | | |
Стоимость основных материалов и дополнений оплачивается заказчиком отдельно, поэтому стоимость основного материала и фурнитуры не включаем в материальную смету. 2.Расчет амортизации основных средств представлен в виде таблицы 4. Таблица 4. Расчет амортизации основных средств |
№ п/п | Тип и класс оборудования, имущества | Кол-во Установлен-ного обору-дования, имущества | Цена единицы оборудования имущества | Стои-мость Обору-дования | Норма амортизации, на полное восстановления % | Сумма Амортиза-ционных отчислений, | | 1 | Машина «АО Арша» Беларусь 131-121-100 | 4 | 12000 | 48000 | 10 % | 4800 | | 2 | Гладильная доска | 1 | 2000 | 2000 | 10 % | 200 | | 3 | ОАО «Агат», Россия 51-284 | 1 | 9000 | 9000 | 10 % | 900 | | 4 | Утюг | 1 | 2000 | 2000 | 10 % | 200 | | Итого | | | | 61000 | | 6100 | | |
На основе проведенных расчетов определяется общая потребность в инвестициях - на приобретение основных средств и на прирост оборотного капитана (Таблица 5.) Таблица 5. Потребность в инвестициях на 2008 год, руб. |
Направления инвестиций | Сумма инвестиций, руб. | Структура, % | | Общая потребность в инвестициях - всего | 60000 | 100 | | Реконструкция производства | 40000 | 66 | | Пополнение оборотных средств | 8000 | 14 | | Техническая подготовка производства | 10000 | 16 | | Неучтенные расходы | 2000 | 4 | | |
Для нахождения полной себестоимости изделий составляется калькуляция. Таблица 6. Плановая калькуляция на пошив платья |
№ п/п | Статьи калькуляции | Сумма затрат в руб. | | | | на единицу изделия | на годовую продукцию | | 1 | Материальные затраты | 36,5 | 20648 | | 2 | Заработная плата основная основных производственных рабочих | 188,6 | 134 283,2 | | 3 | Начисление на заработную плату - 26% | 49 | 34913,6 | | 4 | Накладные расходы | 377,2 | 268566,4 | | 5 | Амортизация основных средств | 8,6 | 6100 | | 6 | Производственная себестоимость | 659,9 | 464511,2 | | 7 | Непроизводственные расходы-2% | 13,198 | 9290,2 | | 8 | Полная себестоимость | 673,098 | 473 801,4 | | |
7.2 Расчет прибыли, рентабельности и налогов Валовая прибыль определяется по следующей формуле: П = Ор - ПС, П = 583840 - 473 801,4= 110038 руб. где П - прибыль, руб., Ор - объем реализации, руб.; ПС- полная себестоимость, руб. Экономическая эффективность работы предприятия характеризуется рентабельностью. Рентабельность определяется по следующей формуле: Р =, Р ==20 % где П- прибыль, руб.; ПС - полная себестоимость, руб. При формировании чистой прибыли необходимо учитывать налоги. Расчет налогов: 1 .Отчисление на медицинское и социальное страхование, пенсионный фонд: Осоц = ФОТ % , Осоц = 134 283,2 =34913,6 руб., где ФОТ- фонд оплаты труда; % Осоц - ставка налога в процентах. 2. Подоходный налог: Пн = [ФОТ - ЗПmin (N сп + ] , Пн = [134 283,2 - 38400 (3,4-2 ] 0,13= 10 468,016 руб. где Пн - ставка налога в процентах; ЗП min - минимальная заработная плата, установленная правительством в год. 3. Налог на имущество предприятия: Ни.п. = П , Нип.= 110038 =2 420,836 руб., где %Ни.п.- ставка налога на имущество в процентах; П - прибыль. 4. Налог на прибыль: Нпр. = (П-Нi) , Нпр.= (110038 - 2420,836) = 25 828,128руб., где Hi-виды налогов, выплачиваемых их прибыли; П - прибыль. Результаты расчетов можно свести в таблицу 7. Таблица 7. Сумма налогов, подлежащих уплате, тыс. руб. |
Налоги | Сумма в руб. | | Налоги, относящиеся на себестоимость продукции: -Отчисление в пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование (26%) | | | Налоги, уплачиваемые каждым работником: подоходный налог (13%) | | | Налоги, уплачиваемые на прибыль: - налог на имущество предприятия (2,2%) - налог на прибыль (24%) | | | Итого: | | | |
После определения суммы налоговых выплат находим чистую прибыль предприятия по формуле: ЧП= П - ?Нпр, ЧП=110038-(2420,836+25828,128)= 81789 руб. где ЧП - чистая прибыль, руб.; П- прибыль, руб.; ?Нпр - сумма налогов, уплачиваемых из прибыли. По результатам определения чистой прибыли рассчитываем срок окупаемости инвестиции по формуле: Со=, Со= =0,7 года. где Со - срок окупаемости инвестиции, год; И - сумма инвестиций, руб.; ЧП - чистая прибыль, руб. 7.3 Определение запаса финансовой прочности предприятия Исходные данные представлены в таблице 8. Таблица 8. Исходные данные для определения порога рентабельности |
№ | Показатель | Сумма, тыс. руб. | Доля к выручке от реализации | | 1. | Выручка от реализации Ор | 583840 | 1,00 | | 2. | Переменные затраты VC | 189844,8 | 0,3 | | 3. | Результат от реализации после возмещения переменных затрат РР | 393 995,2 | 0,6 | | 4. | Постоянные затраты FC | 283 956,6 | 0,4 | | 5. | Прибыль П | 110038 | 0,18 | | |
Переменные (или пропорциональные VC) затраты возрастают либо уменьшаются пропорционально объему производства. Это затраты на закупку сырья и материалов, заработная плата с начислениями основных производственных рабочих, некоторых видов налогов (НДС) и др. Постоянные (непропорциональные или фиксированные FC) затраты не следуют за динамикой объема производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, накладные расходы и внепроизводственные расходы. Порог рентабельности определяется как отношение постоянных затрат к результату от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении: PR = , PR = =316 408 где FС - постоянные затраты; PR - результат от реализации после возмещения переменных затрат. Пороговое количество продукции определяем по следующей формуле: Пороговое количество продукции = , Пороговое количество продукции = =385.86, где PR- порог рентабельности; Ц - цена единицы продукции Зная порог рентабельности, определим «запас финансовой прочности» предприятия: Запас финансовой прочности = Op-PR Запас финансовой прочности = 583840 - 316408= 267432 Построен график достижения безубыточности. Список литературы 1. Н.П. Полатынская, А.А. Бикбулатова. Разработка бизнес-плана в производстве швейных изделий: Учеб. Пособие / Н.П. Полатынская, А.А Бикбулатова. - Уфа: Уфимск.. гос. ин-т сервиса, 2005. - 96 с. 2. Уткин Э.А. Бизнес-план: организация и планирование предпринимательской деятельности. М.: ЭКМОС.1998. 3. Савельева Н.Ю. Менеджмент и маркетинг и индустрии моды. Р. н Д.: Феникс,2004 4. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: «Ось-89», 2001.
Страницы: 1, 2
| 
