|
p align="left">Оскільки метою виробничої програми є визначення рівня прибутковості запланованого бізнесу та оцінка ефективності основних виробничих фондів і оборотних фондів, то на підставі вже відомих грошових надходжень та виробничих витрат потрібно розрахувати прибуток та рівень рентабельності виробничих витрат. Розрахунок прибутку та рівня рентабельності подано у таблиці 11. Таблиця 11. Розрахунок показників прибутку та рентабельності |
Показник, грн. | Сума по періодах, грн. | За 1 рік | За 2 рік | | | І квартал | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | | | | Виручка Виробнича собівартість Валовий прибуток Єдиний податок Чистий прибуток Рівень рентабельності | 7365 4093,97 3271,03 180 3091,03 0,76 | 6382 3470,1 2911,9 180 2731,9 0,79 | 6426 3512,22 2913,78 180 2733,78 0,78 | 6431 3447,85 2983,15 180 2803,15 0,81 | 26604 14524,14 12079,86 720 11359,86 0,78 | 31925 14965,36 16959,64 720 16239,64 1,09 | | |
На основі проведених розрахунків прибутку та рентабельності можна сказати, що прибуток перукарні буде значним, оскільки рівень рентабельності знаходиться в середньому в межах 78%. Вже на початковому етапі діяльність перукарні є ефективною незважаючи на великі витрати. Ефективність діяльності забезпечується завдяки значному попиту на перукарські послуги та зацікавленості клієнтів. Організаційний планПерукарня “Престиж” буде створена у формі приватного підприємства. Перевагами вибору даної юридичної форми є спрощена система оподаткування, незначні витрати на управління тощо. Позитивним є також те, що підприємство сплачуватиме єдиний податок. Недоліком цієї юридичної форми є те, що податкові пільги і державні субсидії надаються, як правило, тільки юридичним особам та перевага надається кредитними установами у більшій мірі юридичним особам.У перукарні буде працювати два перукарі, що дасть змогу своєчасно надавати послуги клієнтам та не створювати черги. Один з перукарів є власником перукарні, а також виконує обов'язки директора, що дасть змогу зменшити витрати на заробітну плату.Організаційну структуру персоналу перукарні можна зобразити наступним чином:Підбір працівників буде проводитись серед молодих осіб, що проживають в с. Дермань, які закінчили навчальні заклади чи спеціалізовані курси перукарів і мають досвід роботи 1 рік та потребують роботу.Працівники повинні бути висококваліфіковані, творчі особи, повинні мати відповідні вміння і навички стосовно надання перукарських послуг. Заробітна плата працівникам буде виплачуватись у розмірі 450 грн. кожному. В ході діяльності перукарні буде здійснюватись стимулювання роботи працівників в залежності від отриманого прибутку.Перукарня буде працювати 6 днів на тиждень з 9.00год. до 18.00 год. Обідня перерва буде з 13.00 до 14.00 години. Вихідний день - понеділок. У неділю передбачається встановити скорочений робочий день з 9.00 до 14.00 години.Для того, щоб передбачити черговість по строках виконання робіт необхідно побудувати графік освоєння виробничих потужностей та збуту продукції (надання послуг). Таблиця 12. Графік освоєння виробничих потужностей та збуту продукції|
Перелік заходів | Місяці | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | Переговори з постачальниками Переговори із кредиторами Ремонт приміщення Купівля і установка обладнання Підбір кадрів Закупівля матеріалів Реалізація послуг | * * * | * * * | * | * | * * | * | * | * * | * | * | * * | * | | |
Протягом березня планується здійснити ремонт приміщення, провести переговори з постачальниками щодо купівлі обладнання, переговори з кредиторами. У квітні буде здійснено купівлю і установку обладнання, підбір кадрів та буде закуплено матеріали. В ході проведення діяльності закупка матеріалів буде здійснюватись один раз на квартал. І вже починаючи з травня буде здійснюватись реалізація послуг. Фінансовий планМетою фінансового плану бізнес-проекту по відкриттю перукарні “Престиж” в селі Дермань є обгрунтування необхідної суми коштів на здійснення бізнес-плану, а також довести, що капіталовкладення з врахуванням прибутковості, ризиків, інфляції будуть найбільш вигідними.Отже, на основі вище проведених розрахунків, які стосуються основних та оборотних коштів, необхідно визначити загальну потребу в інвестиціях та формування джерел фінансування (таблиця 13). Таблиця 13. Загальна потреба в інвестиціях та формування джерел фінансування|
Актив | Пасив | | Потреба в інвестиціях | Сума, грн. | Джерела фінансування | Сума, грн. | | I. Основні засоби в т. ч.: 1.1 приміщення (ремонт) 1.2 обладнання II. Оборотні кошти, в т. ч.: 2.1 запаси і затрати 2.2 грошові кошти | 4256 3023 1230 860 796 64 | I. Власні кошти II. Залучені кошти, в т. ч.: 2.1 д/ст. кредити 2.2 к/ст. кредити III. Інші джерела | 2113 3000 3000 | | Всього потреба в інвестиціях | 5113 | Всього по джерелах фінансування | 5113 | | |
Визначивши загальну потребу в інвестиціях та формування джерел фінансування, бачимо, що загальна вартість проекту становить 5113 грн., з яких залучено власних коштів у сумі 2113 грн., а також на відкриття перукарні “Престиж” буде залучено 3000 грн. у вигляді кредиту. Кредит буде взято у Здолбунівському відділенні ВАТ “Державний Ощадний банк України" на 1 рік під ставку 21% річних. Кредит надається на умовах щомісячної сплати основної суми боргу, яка складає 250 грн. та відсотків за кредит. Графік погашення кредиту показано у таблиці 14. Таблиця 14. Графік погашення кредитних зобов'язань |
Місяці | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | Основна сума боргу, грн. | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | | Відсотки за кредит, грн. | 52,5 | 48,13 | 43,75 | 39,38 | 35 | 30,63 | 26,25 | 21,88 | 17,5 | 13,13 | 8,75 | 4,38 | | |
Визначимо різницю між грошовими надходженнями перукарні і її витратами, тобто розрахуємо величину чистих грошових потоків. Таблиця 15. Розрахунок чистих грошових потоків |
Показники | Періоди | | | 0 | І квартал | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | За 1-й рік | За 2-й рік | | І. Грошові надходження ІІ. Грошові витрати, в т. ч. 2.1 Капітальні витрати 2.1.1 Ремонт приміщення 2.1.2 Обладнання 2.2 Поточні витрати, в т. ч. 2.2.1 Закупівля товарів 2.2.2 Заробітна плата працівників 2.2.3 Оренда приміщення 2.2.4 Комунальні послуги 2.2.5 Реєстрація 2.2.6 Реклама 2.3 Єдиний податок 2.4 Відсотки за кредит III. Чистий грошовий потік IV. Графік погашення кредиту | -5113 | 7365 3258,88 | 6382 3524,51 | 6426 3566,63 | 6431 3502,26 | 26604 18930,78 | 31925 15083 | | |
Здійснивши розрахунок чистих грошових потоків, можна зробити висновок, що грошові потоки є значними і проект приймається. Для детальнішої оцінки бізнес-плану доцільно розрахувати наступні показники: 1. Проста норма прибутковості проекту. Даний показник обчислюється за формулою: ПНП = прибуток за рік / загальна сума інвестиційних витрат ПНП=11359,86/5113=2,22 Даний показник вказує на те, що на 1 гривню витрат припадає 2,22 гривні прибутку. 2. Простий строк окупності проекту: Ток = загальна сума інвестиц. витрат /чистий прибуток+амортизація Ток = 5113/ (11359,86+182,36) =0,44 Простий строк окупності проекту становить 5 місяців. 3. Точка беззбитковості: Тбз. = постійні витрати/ (валовий доход - змінні витрати) Тбз. = 13475,64/ (26604-1704,5) *100%=54% Отже, 54% доходу, який буде отриманий перукарнею протягом року піде на покриття фіксованих витрат. Для того, щоб підприємство було беззбитковим у перший рік своєї діяльності необхідно отримувати прибуток у розмірі 14366,16 гривень. Процедура дисконтування дозволяє максимально врахувати інфляцію, ризики та альтернативну вартість капіталу. Ставка дисконту (d) - облікова ставка - 9,5% інфляція - 11% ставка ризику - 20% 4. Чиста теперішня вартість: NPV = - CF0+У CFt/ (1+d) t = 5113+7673,22/1,405+16842/1,405І = 8797,61 Оскільки NPV є більшим 0, то проект приймається. Оцінка ризиківПід ризиком в бізнес-плані розуміють можливу небезпеку втрати інвестованих коштів внаслідок специфічних явищ природи або тих чи інших видів діяльності людини.Обрана нами галузь не є виключенням, а тому і їй притаманні певні ризики. Ефективність управління ризиками в значній мірі обумовлюється їх класифікацією.В залежності від можливого результату (наслідку) ризики можна поділити на дві великі групи: чисті та спекулятивні.Чисті ризики означають отримання негативного або цільового результату. До них відносять:природній - для місцевості, де буде розташована перукарня, даний ризик не є характерним, тому що природні ризики виникають в результаті стихійних лих. А так як перукарня розташована в центрі села, то рівень такого ризику є низьким;екологічний - перукарні даний ризик непритаманний, адже її діяльність не викликає забруднення навколишнього середовища;політичний - даний ризик частково притаманний перукарні, оскільки збільшення величини єдиного податку чи його скасування призведе до збільшення витрат підприємства і як наслідок збільшення цін і зменшення величини попиту.Найкращим способом захисту від чистих ризиків є зовнішнє страхування.Спекулятивні ризики можуть мати як позитивні результати, так і негативні. До даної групи ризиків можна віднести комерційні. Вони значною мірою притаманні діяльності перукарні. В свою чергу вони поділяються на:майнові - можуть виникати в результаті втрати майна через пожежу, крадіжку, але в історії села таких не відбувалось;виробничі - підвищення цін на сировину і матеріали; можливі в результаті інфляційних процесів.Ризик банкрутства є незначним, оскільки попит на перукарські послуги є постійним.Отже, найбільш значимими ризиками для даного виду бізнесу є комерційні. ДодатокРозцінки на перукарські послугиСтрижки |
| Довжина волосся | | | до10 см | до 20 см | від 20 см | | Жіноча модельна | 5,00 | 5,00 | 5,50-6,00 | | Чоловіча „Площадка”, „Бобрик” | 5,00 | - | - | | Чоловіча модельна | 4,50 | - | - | | Чоловіча під насадки №1-4 | 4,50 | - | - | | Чоловіча під одну насадку | 4,00 | - | - | | Дитяча модельна (діти до 7 р) | 4,00 | 4,00 | - | | На лисо | 2,00 | - | - | | Чуба | 1,00 | - | - | | |
Укладка волосся |
| до10 см | до 20 см | від 20 см | | Феном | 2,50 | 3,00 | 4,00 | | Щипцями | 2,50 | 3,00 | 4,00 | | Щипцями „Гофре” | 4,50 | 9,50 | 12,50 | | На будь-який вид бігудів | 2,50 | 4,50 | 6,00-9,50 | | |
Зачіска |
| до10 см | до 20 см | від 20 см | | Зачіски | 5,50 | 6,50 | 7,50 | | Весільні | 12,50-25,00 | | вечірня | 12,50-19,00 | | |
Плетіння |
„Колоски” по всій голові | 6,50 | | „Колосок” | 2,00 | | „Колосок" обручем | 1,00 | | „Кошик” | 3,00-4,00 | | |
Мелірування волосся |
| Довжина волосся | | | до10 см | до 20 см | від 20 см | | На шапочку | 7,50+ціна фарби | 9,00+ ціна фарби | 11,00+ ціна фарби | | На фольгу | 9,00+ ціна фарби | 11,50+ ціна фарби | 14,00-16,00+ ціна фарби | | Пасма | 7,50+ ціна фарби | | Колорування | 15,00 | 19,00 | 25,00 | | Бліки | - | 7,50 | 7,50 | | Балаяж (фарбування кінчиків) | 7,50 | 7,50 | 7,50 | | |
Фарбування волосся |
| (фарбою клієнта) | | | до10 см | до 20 см | від 20 см | | Фарбування волосся | 4,50 | 5,00 | 5,50 | | В 2 кольори | 7,50 | 7,50 | 8,00 | | Коренів | 4,50 | | |
Хімічна завивка |
Розчином „Локон” | до10 см | до 20 см | від 20 см | | Хімічна завивка | 14,00 | 17,00 | 20,00 | | На пів голови | 12,50 | | На чуба | 7,50 | | |
Хімічна завивка |
Розчином нім. фірми „Londa” | до10 см | до 20 см | від 20 см | | Хімічна завивка | 17,00 | 20,00 | 23,00-25,00 | | На пів голови | 16,00 | | На чуба | 9,50 | | |
Миття голови |
| до10 см | до 20 см | від 20 см | | Миття голови | 0,50 | 2,00 | 2,50 | | Начос | 1,00 | | Косметичні препарати: бальзам, гель, пінка, віск | 0,50 | | Лак | 0,50-3,00 | | |
Страницы: 1, 2, 3
|
