|
p align="left">(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс грн Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс грн. Таблица 8.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта |
№ п/п | Наименование продукта | Кол - во продукта | Цена за единицу тыс руб. | Сумма тыс руб. | | 1 | Сталь марки ГОСТ 1245-76 | 3 кг | 20 | 60 | | 2 | Титановый сплав 1873-67 | 0.9 | 100 | 90 | | 3 | Пластик марки 1593-33 | 1 кг | 40 | 40 | | | Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы ( е 1 - 3 ) + 5 % | 190 | | |
Таблица 8.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц |
№ п/п | Должность | Оклад тыс грн. | Отраб время час за мес | Сумма млн. грн. (*) | | | 1 | 3 | 4 | 5 | | | | | | | | 1 | Рабочий 5 разр | 1 500 | 144 | 9 | | 2 | Рабочий - штамповщик 5 разр | 1 200 | 144 | 6 | | 3 | Рабочий - сборщик 2 разр | 600 | 144 | 3 | | | Итого | | | 18 | | |
( * ) Кол - во рабочих * Оклад Таблица 8 4 ( Обоснование амортизационных расходов ) |
№ п п | Наименование оборудования | Цена млн. грн. | Срок службы лет | Амортизация за год | Амортизация за час грн. (*) | Отработанное время час за месяц | Сумма тыс | Кол - во станков | Общая сумма тыс грн. | | 1 | Установка по изготовлению сплава | 25 | 5 | 5 | 2 900 | 144 | 417.6 | 3 | 1 252.8 | | 2 | Станок штамповочный | 50 | 5 | 10 | 5 800 | 144 | 835.2 | 2 | 1 670.4 | | | | Итого | 2 923.2 | | |
Расчет общей суммы проводился за месяц 7.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 2008-2009 г Положение на рынке через год, в 2008г Положение на рынке через 2 года, в 2009г По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара ) Таблица 9 |
Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | | 1 Предполагаемый объем производства ( шт. ) | 7 200 | 24 000 | 31 200 | | 2 Предполагаемая доля на рынке % | 3 | 10 | 13 | | 3 Предполагаемая продажа ( млн. грн. ) по цене 450 тыс грн. | 3 240 | 10 800 | 14 040 | | |
Таблица 9.1 |
Годы | Квартал или месяц | Объем пр. - ва натур единицы | Цена за единицу (*) тыс грн. | Выручка Цена * Объем млн. грн. | | | | | | | | 1996 | 1 | 400 | 475 | 190 | | | 2 | 400 | 475 | 190 | | | 3 | 400 | 475 | 190 | | | 4 | 400 | 475 | 190 | | | 5 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 6 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 7 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 8 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 9 | 800 | 465.8 | 372.6 | | | 10 | 800 | 465.8 | 372.6 | | | 11 | 800 | 465.8 | 372.6 | | | 12 | 800 | 465.8 | 372.6 | | Итого | | 7 200 | | 3 377.2 | | | | | | | | 1997 | I | 3 000 | 465.8 | 1 397.4 | | | II | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | | | III | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | | | IV | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | | Итого | | 24 000 | | 11 179.2 | | | | | | | | 1998 | 12 | 31 200 | 465.8 | 14 532.9 | | |
Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости ) |
Период разработки | Объем пр. - ва штук | Полная себист ед продукции тыс грн. | Объем *Себист млн. грн. | Цена за единицу тыс грн. | Выручка Объема * Цену млн. грн. | Прибыль ( Цена - Себист ) * Объем млн. грн. | | 1996 | 4 * 400 =1600 | 373.3 | 597.280 | 475 | 760 | 162.72 | | | 4 * 600 = 2400 | 369.6 | 887.040 | 469.5 | 1 126 .6 | 239.76 | | | 4 * 800 = 3200 | 366.8 | 1 173.760 | 465.8 | 1 490.6 | 316.8 | | Итого | 7200 | 369.9 | | | 3 377.2 | 719.28 | | |
Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс грн 7.3 Счет прибылей /убытков на 1996 год Таблица 11 |
№ п п | Показатели | Прибыль млн. грн. | Убытки млн. грн. | Обоснование | | 1 | Выручка | 3377.2 | | табл. 10 | | 2 | Балансовая прибыль в том числе | 719.28 | | табл. 10 | | 2 1 | Прибыль от реализации | 719.28 | | табл. 10 | | 2 2 | Прибыль от продажи имущества | - | | | | 2 3 | Прибыль от реализации товаров нар потребления | - | | | | 2 4 | Прибыль от внереализ операций | - | | | | 3 | Чистая прибыль | 467.53 | | Прибыль - Налог на прибыль | | 4 | Налогооблагаемая прибыль | 719.28 | | Равна балансовой прибыли | | | Итого прибыли | 3377.2 | | | | 5 | Себестоимость годовой продукции в том числе | | 2663.2 | табл. 10 | | 5 1 | Себестоимость переработки | | 1028.2 | табл. 8 | | 5 2 | Материальные затраты | | 1548 | табл. 8 | | 6 | Выплачено дивидендов | | - | | | 7 | Налог на прибыль | | 251.8 | 35 % от 4 | | | Итого убытков | | 2915 | | | | Сальдо | 462.2 | | Прибыль - Убытки | | |
7.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли Таблица 12 |
№ п п | Показатели | Доход млн. грн. | Расход млн. грн. | | 1 | Чистая прибыль | 467.53 | | | 2 | Санкции / штрафы | | - | | 3 | Отчисления в резерв | | 200 | | 4 | Фонд развития пр. - ва | | 100 | | 5 | Фонд соц. культуры и жил стр - ва | | - | | 6 | Долевой фонд | | - | | 7 | Нераспред прибыль | | 167.53 | | | Итого | 467.53 | 467.53 | | |
График достижения безубыточности При цене 475 тыс гривен безубыточность достигается при производстве 5700 штук дисков 7.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27 Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7 Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21 Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18 7.6 Расчет срока окупаемости Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский процент = 10 % тогда К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91 К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826 К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751 Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. грн. Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. грн. Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. грн. Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. грн. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев 8. Литература 1 Бизнес - план ( методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика 2 Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк 3 Российский экономический журнал №4 1994
Страницы: 1, 2, 3, 4
| 
