p align="left">25 -- вероятность возникновения риска ниже среднего; 50 -- вероятность возникновения риска средняя; 75 -- вероятность возникновения риска выше среднего; 100 -- вероятность возникновения риска высока. Таблица 2: “Экспертная оценка рисков” |
Простые риски, Si | Эксперты | Vi | | | 1-й | 2-й | 3-й | | | Финансово-экономические | 25 | 25 | 25 | 25 | | Неустойчивость спроса | 25 | 50 | 50 | 41.66667 | | Появление альтернативного курса | 25 | 0 | 25 | 16.66667 | | Снижение цен конкурентами | 50 | 25 | 50 | 41.66667 | | Повышение налоговых ставок | 75 | 75 | 100 | 83.33333 | | Рост цен на сырье, материалы | 0 | 0 | 25 | 8.333333 | | Обеспеченность рабочей силой | 0 | 0 | 25 | 8.333333 | | |
Таблица 3: “Оценка рисков” |
Риски | Веса | Вероятность | Балл | | Si | Wi | Vi | Wi*Vi | | Финансово-экономические | 0.25 | 25 | 6.3 | | Неустойчивость спроса | 0.25 | 42 | 10.5 | | Появление альтернативного курса | 0.2 | 17 | 3.4 | | Снижение цен конкурентами | 0.1 | 42 | 4.2 | | Повышение налоговых ставок | 0.1 | 83 | 8.3 | | Рост цен на сырье, материалы | 0.05 | 8 | 0.4 | | Обеспеченность рабочей силой | 0.05 | 8 | 0.4 | | Всего | 1 | 225 | 33.5 | | |
Как видно из расчетов, наиболее вероятны появления двух рисков: неустойчивость спроса и повышение налоговых ставок. Для минимизации влияния риска неустойчивости будет проводиться модернизация курса в соответствии с усовершенствованием операционной системы, дополнительная рекламная кампания. Повышение налоговых ставок приведет к увеличению стоимости одного дня курса, но это коснется также и фирм-конкурентов. Риски, связанные с поведением конкурентов на российском рынке имеют незначительное влияние. Финансовое обоснование Определение стоимости работ В таблице 1 дана схема расчета себестоимости работ. Таблица 1: “Схема расчета себестоимости работ” |
№ п/п | Наименование статей расхода | Затраты тыс.руб. | Обоснование | | 1 | Заработная плата | 5000 | См. табл. 2 | | 2 | Материалы | 1000 | См. табл. 3 | | 3 | Отчисления в фонды социального страхования, занятости, пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование | 1950 | 39% от пункта 1, в том числе: 28% пенсионный фонд; 2% фонд занятости; 5,4% соц. страхование; 3,6% мед. Страхование | | 4 | Расходы на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования | 250 | См. табл. 4 | | 5 | Накладные расходы | 2050 | 25% от пунктов 1-4 | | 6 | Плановая себестоимость работ | 10250 | Сумма пунктов 1-5 | | 7 | Отчисления в бюджет | 350 | 3,4% плановой себестоимости, в том числе: - отчисления во внебюджетный фонд НИОКР Комитета по высшей школе и Минфина РФ -- 1,5%; - отчисления в дорожные фонды -- 0,4%; отчисления на содержание жилищного фонда и объектов соц.культ.быта -- 1,5% | | 8 | Полная себестоимость работ | 10600 | Сумма пунктов 6-7 | | |
Таблица 2: “Расчет заработной платы” |
№ п/п | Наименование должности | Оклад (тыс. руб) | Время работы (чел. месяц) | Сумма зарплаты (тыс. руб.) | | 1 | Студент-дипломник | 2500 | 2 | 5000 | | |
Таблица 3: “Расчет затрат на материалы” |
№ п/п | Наименование материала | Единица измерения | Количество | Цена единицы (тыс. руб.) | Всего сумма (тыс.руб.) | | 1 | Бумага | коробка | 1 | 150 | 150 | | 2 | Прозрачные пленки | упаковка | 2 | 50 | 200 | | 3 | Картриджи для принтеров | штука | 1 | 550 | 550 | | 4 | Дискеты | штука | 10 | 5 | 50 | | Итого: (с учетом транспортных затрат 5% от стоимости материалов) | 1000 | | |
Таблица 4. “Расчет затрат на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования” |
№ п/п | Наименование оборудования | Цена прибора (тыс. руб.) | Срок службы (гг) | Время использования (час) | Затраты на аренду (тыс. руб) | | 1 | ПЭВМ | 7200 | 10 | 640 | 50 | | 2 | Лазерный принтер | 5400 | 10 | 640 | 40 | | 3 | Ксерокс | 36000 | 10 | 400 | 160 | | Итого: | 250 | | |
Прогноз объемов (3 года) Таблица 5: “Прогнозируемые объемы продаж” |
№ п/п | | 1 год | 2 год | 3 год | | 1 | Объем реализации, шт (кол-во проведений курса) | 24 | 24 | 24 | | |
План денежных поступлений и выплат Таблица 6: “План денежных поступлений и выплат” |
№ п/п | Выплаты | Год до освоения | Годы эксплуатации | | 1 | Выручка от курсов, тыс. руб. | 0 | 240000 | 240000 | | 2 | Зарплата инструкторов, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 | | 3 | Арендная плата, тыс. Руб. | 50000 | 50000 | 50000 | | 4 | Себестоимость разработки, тыс. руб. | 10600 | 0 | 0 | | 5 | Оплата единовременных расходов, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 | | 6 | Оплата рекламы, тыс. Руб. | 0 | 10000 | 10000 | | 7 | Налоги и другие обязательные выплаты, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 | | 8 | Всего платежей, тыс. Руб. | 90600 | 90000 | 90000 | | 9 | Баланс платежей, тыс. Руб. | -90600 | 150000 | 150000 | | |
Баланс доходов и расходов по продукту Таблица 7: “Баланс доходов и расходов по продукту” |
№ п/п | Показатели | Годы эксплуатации | | | | 1 | 2 | 3 | | 1 | Объем реализации, чел. | 240 | 240 | 240 | | 2 | Цена за единицу, тыс. руб. | 1000 | 1000 | 1000 | | 3 | Выручка, тыс. руб. | 240000 | 240000 | 240000 | | 4 | Накладные расходы, тыс. руб. | 80000 | 80000 | 80000 | | 5 | Прямые расходы, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 | | 6 | Точка самоокупаемости | 83 | 83 | 83 | | |
Расчет показателей оценки эффективности Точка пересечения кривой выручки и кривой текущих издержек характеризует объем производства, при котором фирма работает без убытков. Дальнейший рост объемов производства будет приносить прибыль. Если на курсы приходят в течение года 80 человек, то проведение этого курса является безубыточным. Если же количество слушателей больше указанного числа, то проведение курса приносит прибыль. По построенному на основании таблицы 6 графику расчета срока окупаемости можно определить срок окупаемости разработанного курса. Срок окупаемости курса равен 7 месяцам. Правовые аспекты Курс разработан с использованием только оригинальных материалов фирмы IBM. Было получено разрешение на использование этих материалов при создании учебного курса. В ходе работ были проведены перевод этих материалов на русский язык и их переработка с учетом требований IBM и КУДИЦ-ОБРАЗ. Авторские права принадлежат фирмам IBM и АО КУДИЦ-ОБРАЗ.
Страницы: 1, 2
|