Бюджетирование торговой точки
16 Содержание ВАРИАНТ 1 ЗАДАНИЕ 1На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.Магазин 1Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров на год целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет. Таблица 1 Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку |
период | выручка в действующих ценах, тыс.руб. | цепной индекс цен | | А | 1 | 2 | | 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,120 | | 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 | | 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 | | 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 | | 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 | | 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,010 | | 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 | | 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 | | 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 | | 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 | | 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 | | 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,040 | | 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 | | 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 | | 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 | | 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 | | 1 квартал 5 года | 2710,0 | 1,072 | | 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 | | 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,060 | | 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 | | |
Прогноз годового темпа инфляции на 6 год - 120 % (индекс инфляции - 1,2). Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи, с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по 1/4). Плановый размер торговой наценки : Магазин № 1 - 20%; Магазин № 2 - 22%; МАГАЗИН №1 Таблица 1.1 Пересчет данных по выручке в сопоставимых ценах (цены начала 1 года) |
Период | Выручка в действующих ценах, тыс. руб. | Цепной индекс цен | Базисный индекс цен | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,12 | 1,1200 | 355,7 | | 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 | 1,3899 | 276,9 | | 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 | 1,8194 | 324,7 | | 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 | 2,4526 | 413,5 | | 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 | 2,6635 | 368,2 | | 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,01 | 2,6901 | 345,9 | | 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 | 3,2712 | 367,0 | | 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 | 4,1151 | 399,6 | | 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 | 4,7777 | 336,7 | | 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 | 5,1264 | 328,6 | | 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 | 5,4135 | 334,4 | | 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,04 | 5,6301 | 393,4 | | 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 | 5,8496 | 365,9 | | 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 | 6,1655 | 326,1 | | 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 | 6,4245 | 334,7 | | 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 | 6,7521 | 392,5 | | 1 квартал 5 года | 2710 | 1,072 | 7,2383 | 374,4 | | 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 | 7,6219 | 329,5 | | 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,06 | 8,0792 | 352,2 | | 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 | 8,6044 | 419,9 | | |
Таблица 1.2Прогноз выручки от продаж товаров на 6 год с учетом сезонной волны|
Кварталы | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Индекс сезонности, % | Прогноз выручки от продаж на 6 год в с.ц., тыс. руб. | Прогнозный цепной индекс цен на 6 год | Прогнозный базисный индекс цен на 6 год | Прогноз выручки на 6 год в д.ц. | | | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | Среднеарифметическая по кварталам за весь период | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11(8*10) | | 1 | 355,7 | 368,2 | 336,7 | 365,9 | 374,4 | 360,2 | 100,9 | 379,3 | 1,047 | 9,009 | 3417,1 | | 2 | 276,9 | 345,9 | 328,6 | 326,1 | 329,5 | 321,4 | 90,0 | 338,3 | 1,047 | 9,432 | 3190,8 | | 3 | 324,7 | 367,0 | 334,4 | 334,7 | 352,2 | 342,6 | 96,0 | 360,8 | 1,047 | 9,876 | 3563,3 | | 4 | 413,5 | 399,6 | 393,4 | 392,5 | 419,9 | 403,8 | 113,1 | 425,1 | 1,047 | 10,34 | 4395,5 | | ИТОГО | 1370,8 | 1480,7 | 1393,1 | 1419,2 | 1476 | 357,0 | х | 1503,5 | х | х | 14566,7 | | |
МАГАЗИН №2 Так как выручка за последний год составила 7453,5 тыс. руб. и руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%, тогда бюджетный объем выручки на год составит 9689,6 тыс. руб.. (7453,3 * 1,3). При отсутствии четкого проявления сезонности продаж годовой объем продаж по внутрегодовым периодам (кварталам) распределяется равномерно. Таким образом, бюджет выручки на каждый квартал составит 2422,4 тыс. руб. (9689,6 / 4).
Страницы: 1, 2, 3
|
