p align="left"> уровень дохода * 100% 46,5*100 торговая наценка = 100 - уровень дохода = 100-46,5 = 87 % Найдем сумму поступлений без торговой наценки (6): поступления с сумма поступлений торговой наценкой * 100 % 52096,88*100 без торговой наценки = 100 + торговая наценка = 100+87 = 27859,29 На данный момент уже заключены договоры на сумму 21504,02 тысячи рублей, в т.ч.: 1. ОАО «Меркурий» - 9586.83 тыс. руб. 2.ООО «Импекс» -4 188.19 тыс. руб. 3. ОАО «Лисеенко» - 6272,2 тыс. руб. 4. «RedBlackWhite»- 1456,8 тыс. руб. Надо подписать договоры еще на сумму 6355,27 тысяч рублей. Заключение. Сводная таблица |
№ | показатели | отчетный год | планируемый год | ОВПЗ, % | отклонение плана от отчетного года | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 1 | оптовый оборот (без НДС), тыс. руб. | 47262,38 | 52139,56 | 110,32 | 4877,18 | | 2 | доход (без НДС), тыс. руб. | 21693,43 | 24244,9 | 111,76 | 2551,47 | | 3 | уровень дохода, % | 45,9 | 46.5 | - | 0,6 | | 4 | прибыль, тыс. руб. | 6900,3 | 7810 | 113,18 | 909,7 | | 5 | уровень прибыли, % | 14,6 | 14,98 | - | 0,38 | | 6 | валовые издержки обращения, тыс. руб. - постоянные - переменные | 14793,13 6853,05 7940,08 | 16434,9 7675.45 8759,45 | 111,1 112 110,32 | 1641,77 822,4 819,37 | | 7 | уровень издержек, % -постоянные -переменные | 31,3 14,5 16,8 | 31,52 14,72 16.8 | - - - | 0,22 0,22 - | | 8 | норматив товарных запасов, дни | 26 | 23,69 | 91,12 | -2,31 | | 9 | однодневный средний товарооборот, тыс. руб. | 129,49 | 145,59 | 112,43 | 16,1 | | 10 | товарные запасы на начало года, тыс. руб. | 3127,8 | 3482,3 | 111,33 | 354,5 | | 11 | поступление товарных запасов в течение года, тыс. руб. | 47616,88 | 52096,88 | 109,41 | 4480 | | 12 | фактический размер товарных запасов на конец года, тыс. руб. | 3482,3 | 3439,62 | 98,77 | -42,68 | | 13 | средние товарные запасы, тыс. руб. | 3261,7 | 3439,62 | 105,45 | 177,92 | | 14 | время оборачиваемости, дни | 25,19 | 23,63 | 93,81 | -1,56 | | 15 | скорость оборачиваемости, оборот | 14,5 | 15,16 | 104,55 | 0,66 | | |
Определим показатели за 2008 год: 1. Определим коэффициент покрытия (6): = (сумма дохода - сумма переменных издержек обращения)/ сумма дохода =(21693,43 - 7940,08)/ 21693,43 = 0,63 2.Определим критическую величину дохода (7) = сумма условно-постоянных издержек обращения/ коэффициент покрытия =6853,05/0,63 = 10877,86 тыс. руб. 3. Определим величину финансовой прочности (8)= (сумма дохода -критическая величина дохода)/сумма дохода*100% =(21693,43- 10877,86)/ 21693,43*100 = 49,86 4. Точку безубыточности - точка, в которой выручка от продаж (доход) равна полной себестоимости проданной продукции, т.е. фирма лишь покроет свои расходы, но не получит прибыли (9): ТБУ = сумма условно-постоянных издержек обращения/(уровень дохода в товарообороте - уровень условно-переменных издержек) * 100 % = 6853,05/(45,9- 16.8) * 100 = 23550 тыс. руб. Определим показатели на 2009: 1. Определим коэффициент покрытия (6)= (24244,9 - 8759,45)/ 24244,9= 0,64 2.Определим критическую величину дохода (7) = 7675.45/0,64 = 11992,89 тыс. руб. 3. Определим величину финансовой прочности (8) = (24244,9 -11992,89)/ 24244,9 *100 = 50,53 4. Определим точку безубыточности (9)= 7675.45/29.7*100 =25843,27 тыс. руб. Критическая величина дохода в 2009 году должна составить 11992,89 тысяч рублей. По сравнению с 2008 годом, она увеличится на 1, 1 %. Величину финансовой прочности решено увеличить на 0,67% и увеличить до 50,53 %. Товарооборот в планируемом году составит 52139,56 тыс. руб. Решено увеличить его в 110, 32 раз, на 10, 32 %, на 4877,18 тысяч рублей. Доход увеличим в 111,76 раз, на 11,76 %, на 2551,47 тысяч рублей. Прибыль планируем увеличить в 113,18 раз, на 13,18 %, на 909,7 тысяч рублей. Издержки обращения составят в 2009 году 16434,9 тыс. руб., т.е. увеличим их в 111,1 раз, на 11,1 % на 1641,77 тысяч рублей. В т. ч. условно- постоянные - в 112 раз, на 12 %, на 822,4 тысячи рублей; условно-переменные - в 110,32 раза, на 10,32 %, на 919,37 тысяч рублей. При правильном планировании показателей должно соблюдаться условие: ОВПЗ ОВПЗ ОВПЗ прибыли доходов товарооборота Это условие при планировании показателей на 2009 год было соблюдено: 113,18 111,76 110,32 Если предприятие в 2009 году не сильно отклонится от планируемых показателей, то результатами его деятельности будут хорошая прибыль и удовлетворение от проделанной работы. Мероприятия, рекомендуемые коллективу предприятия для эффективного и рационального использования финансовых, материальных и трудовых ресурсов: 1. Заключить договор на поставку товара с производителями. 2. Расширить ассортимент товара. 3. Ускорить оборачиваемость товарных запасов за счет доставки товара собственным транспортом. 4. Организовать распродажи. 5.Заключить контракты с покупателями на продажу товара. 6. Способствовать росту высокорентабельности товаров. 7.Расширить рекламную деятельность. Список используемой литературы 1. А.С. Долбилин. «Издержки обращения и прибыль торгового предприятия и потребительского общества», г. Москва, 1995. 2. А.М. Фридман, «экономика предприятий торговли и питания потребительского общества», «Дашков и ко», 2008. 3. Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова, «Экономика организации», ИНФРА-М, 2007. 4. И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына, «Экономика предприятия», «Дашков и ко», 2008. 5. М.Л. Шульхатер, «Экономика предприятия», ИНФРА-М, 2001. 6. М.М. Алексеева, «Планирование деятельности фирмы», 2001. 7. В.С. Ефремов, «Стратегия бизнеса. Концепция и методы планирования», «Финпресс», 1998. Основные финансово-хозяйственные показатели деятельности оптового предприятия ООО «ИНТЕХ» за 2008 год. |
№ | показатели | единицы измерения | 2008 год | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1 | оптовый оборот (без НДС) | тыс. руб. | 47262,38 | | 2 | доход (без НДС) | тыс. руб. | 21693,43 | | 3 | уровень дохода | % | 45,9 | | 4 | прибыль | тыс. руб. | 6900,3 | | 5 | уровень прибыли | % | 14,6 | | 6 | валовые издержки обращения - постоянные - переменные | тыс. руб. | 14793,13 6853,05 7940,08 | | 7 | уровень издержек -постоянные -переменные | % | 31,3 14,5 16,8 | | 8 | норматив товарных запасов | дни | 26 | | 9 | однодневный средний товарооборот | тыс. руб. | 129,49 | | 10 | товарные запасы на начало года | тыс. руб. | 3127,8 | | 11 | поступление товарных запасов в течение года | тыс. руб. | 47616,88 | | 12 | фактический размер товарных запасов на конец года | тыс. руб. | 3482,3 | | 13 | средние товарные запасы | тыс. руб. | 3261,7 | | 14 | время оборачиваемости | дни | 25,19 | | 15 | скорость оборачиваемости | обороты | 14,5 | | |
Директор И.Н. Техничев Главный бухгалтер В.Ф.Бубнова
Страницы: 1, 2, 3
|