Если в процессе финансовой аренды лизингополучатель нарушает свои обязательства по эксплуатации объекта аренды или не платит своевременно арендные платежи, то лизингодатель имеет право потребовать устранения недостатков, уплаты платежей, возмещения убытков, а при существенном нарушении обязательств лизингополучателем потребовать расторжения договора и воспользоваться представленными лизингодателем финансовыми гарантиями.

Договоры финансовой аренды обычно не предусматривают обязательств лизингодателя по техническому обслуживанию и ремонту объекта лизинга. Если лизингодатель предоставляет отдельные виды услуг, например содействие в пуске оборудования в эксплуатацию, то такие услуги обычно оплачиваются по отдельно согласованным ставкам в дополнение к периодическим арендным платежам. Аналогичным образом могут возмещаться дополнительные расходы арендно-лизинговой компании на страхование.

6. Стоимость финансовой аренды (лизинга)

Стоимость финансовой аренды подсчитывается так же, как и стоимость оперативной аренды, за исключением следующих особенностей:

если договор предусматривает срок лизинга меньше полного нормативного времени амортизации объекта аренды или его выкуп до окончания периода амортизации, то из общей стоимости аренды вычитается его прогнозируемая остаточная рыночная стоимость (Со) или указанная в договоре выкупная стоимость (Св);

суммарная стоимость услуг при финансовой аренде составляет, как правило, значительно меньшую величину по отношению к общей стоимости, чем при оперативной аренде.

7. Лизинговые платежи

Лизинговые платежи при финансовой аренде определяются, с одной стороны, проще, чем при оперативной аренде, поскольку нет необходимости учитывать перерывы между многократными сдачами объекта в аренду, с другой – сложнее, потому что они чаще всего индивидуальны и их трудно проверить путем сравнения с величинами платежей конкурентов.

При финансовой аренде срок морального или физического износа может наступить раньше окончания нормативного срока амортизации. Если инструкциями по эксплуатации предусмотрено проведение капитального ремонта в период действия договора лизинга, то стороны должны предусмотреть в договоре, за чей счет будет производиться этот ремонт. Эта проблема может быть решена тремя способами:

если капитальный ремонт будет производиться лизингодателем и он до ремонта остается собственником объекта, то ремонт оплачивает лизингодатель;

если капитальный ремонт будет производиться за счет лизингополучателя, тогда сумма арендных платежей должна быть уменьшена на прогнозируемую стоимость ремонта;

если лизингополучатель с самого начала становится экономическим собственником, то он проводит капитальный ремонт за свой счет.

Лизингодатель и лизингополучатель должны также определить, каким образом будут возмещаться затраты арендодателя на все виды проводимого им страхования: будут ли они распределены по всем лизинговым платежам и включены в получаемый лизингодателем кредит, или они будут возмещены лизингополучателем путем увеличения первых лизинговых платежей.

Амортизационные отчисления в течение установленного нормативного срока, остаточная стоимость и стоимость кредита рассчитываются аналогичным образом.

По формулам определяются неравномерные поквартальные лизинговые платежи, а также рассчитываются равномерные лизинговые платежи путем деления суммы неравномерных платежей на число кварталов в договорном сроке лизинга, но, в отличие от оперативной аренды, без перерывов во времени лизинга.

Запланированная лизингодателем брутто-прибыль также должна быть разложена на все лизинговые платежи. Стоимость страхования может быть или добавлена к иене приобретения объекта и тогда учтена в стоимости кредита, или возмещена в первых лизинговых платежах.

Если лизинговым договором предусматриваются обязательства лизингодателя по техническому обслуживанию и предоставлению других услуг, то по согласованию сторон они могут быть включены в общую стоимость лизинга или оплачиваться лизингополучателем по факту их исполнения в дополнение к суммам очередных лизинговых платежей.

8. Гарантии платежей и возврата объектов лизинга

При лизинговых операциях проблема гарантии арендных платежей и физического возврата объектов лизинга при вынужденном досрочном расторжении договора стоит более остро, поскольку объектами финансовой аренды чаще является имущество, изготовленное по особым требованиям лизингополучателя, которое в случае его физического возврата редко может найти сбыт на рынке.

Чтобы максимально защитить свои интересы, лизингодатель специально изготовленного имущества должен принять все меры, чтобы избежать его физического возврата даже при досрочном расторжении договора по вине лизингополучателя. С этой целью рекомендуется включать в договоры финансовой аренды следующие условия:

обязательство лизингополучателя принять в собственность объект лизинга после окончания срока договора или выкупить его досрочно;

обязательство лизингополучателя выплатить оставшуюся часть общей стоимости лизинга в случае расторжения договора по его вине.

Перед тем как принимать в залог в качестве гарантии лизинговых платежей сдаваемое в лизинг имущество, следует оценить его ликвидность, поскольку возмещение платежных обязательств лизингополучателя осуществляется из средств, полученных от реализации заложенного имущества.

При сомнительной финансовой надежности лизингополучателя стороны договора иногда прибегают к разделению рисков между лизингодателем и поставщиком, вкладывающими на блокированный депозит в банк, например, по 1/4 стоимости лизинга.

Во всем остальном действуют рекомендации по финансовым гарантиям и гарантии залогом, сделанные для операций оперативной аренды в п. 1.6 данной главы.

9. Обязательства и права лизингодателя

Лизингодатель по договорам финансовой аренды обычно принимает на себя следующие обязательства.

В случае, если лизингодатель выполняет поручение закупить у указанного лизингополучателем поставщика объект с характеристиками, согласованными поставщиком и лизингополучателем, он принимает обязательство финансировать лизинговую операцию, не принимая на себя ответственность за сроки поставки объекта аренды и соответствие его техническим характеристикам, согласованным поставщиком и лизингополучателем.

В случае, если лизингодатель выполняет поручение закупить у избранного им поставщика объект лизинга с заданными лизингополучателем характеристиками, он принимает обязательство финансировать лизинговую операцию и несет солидарно с поставщиком ответственность перед лизингополучателем за своевременность поставок и соответствие технических характеристик объекта заданным лизингополучателем. В этих случаях лизингодателю рекомендуется привлекать к переговорам с выбранным им поставщиком будущего лизингополучателя для окончательного согласования технических характеристик объекта аренды и требовать от лизингополучателя их визирования до подписания договора, что снижает его ответственность за выбор поставщика и качество объекта лизинга.

В случае, если лизингодатель сдает в лизинг им изготовленное или ему принадлежащее имущество, он обязуется финансировать операцию и полностью отвечать за соответствие технических характеристик поставленного объекта техническим требованиям лизингополучателя и установленным им срокам поставок.

Лизингодатель в любом случае обязан письменно известить лизингополучателя о факте поставки объекта аренды и осуществленном платеже с уведомлением, что поставленный объект сдан в лизинг с целью использования его только для предпринимательской и профессиональной деятельности.

Кроме того, лизингодатель обязан:

известить лизингополучателя, от каких рисков, в чью пользу, на какой срок он осуществил страхование;

предоставить лизингополучателю дополнительные услуги в перечне, объемах, в сроки и по расценкам, указанным в договоре;

защищать интересы лизингополучателя как солидарного кредитора перед поставщиком, если договор заключен с поставщиком, выбранным лизингополучателем;

не передавать в финансовую аренду объекты, на которые третьи лица имеют имущественные права, а при передаче таких объектов нести ответственность перед лизингополучателем.

Лизингодатель в договорах финансовой аренды обычно резервирует за собой следующие права:

требовать своевременной и полной уплаты лизинговых платежей;

требовать от лизингополучателя соблюдения инструкций по эксплуатации и ремонту объекта аренды и иметь беспрепятственный доступ к ознакомлению с использованием сданного в лизинг имущества;

требовать выплаты всей суммы оставшихся лизинговых платежей, расторжения договора и возмещения убытков, если он обнаружит, что объект лизинга эксплуатируется с грубыми нарушениями правил эксплуатации и ремонта, которые ведут к его ускоренному физическому износу1;

в любое время требовать от лизингополучателя справок от банков и аудиторских фирм о его финансовом состоянии и самостоятельно использовать любые легальные способы получения аналогичной информации.

10. Обязательства и права лизингополучателя

Лизингополучатель по договорам финансовой аренды обычно принимает на себя следующие обязательства:

использовать полученное в лизинг имущество только в предпринимательских или профессиональных целях и в указанном в договоре месте;

эксплуатировать и обслуживать полученное в лизинг имущество в соответствии с полученными инструкциями по эксплуатации с максимальной бережливостью;

осуществлять лизинговые платежи в установленных в договоре размерах и в предусмотренные договором сроки;

не сдавать полученное в лизинг имущество в сублизинг без письменного разрешения лизингодателя;

не перезакладывать и не отчуждать каким-либо способом заложенное имущество без письменного согласия лизингодателя;

выполнять капитальные ремонты имущества в установленные в инструкциях сроки за счет лизингодателя или за свой счет, как установлено в договоре;

нести все расходы, связанные с эксплуатацией полученного в лизинг имущества, и самостоятельно уплачивать все налоги и сборы, связанные с предпринимательской и профессиональной деятельностью;

в случае страхования рисков в пользу лизингодателя получить от него одобрение выбранной страховой компании;

в случае наложения ареста на имущество лизингополучателя немедленно информировать об этом лизингодателя.

Лизингополучатель обычно оговаривает в договорах финансовой аренды следующие права:

требовать своевременного выполнения обязательств лизингодателем и поставщиком;

в случае опоздания в поставке объекта лизинга в установленные договором сроки по вине поставщика требовать от него выполнения обязательств и возмещения предусмотренных договором неустоек и / или убытков;

требовать от лизингодателя исполнения обязательств и возмещения предусмотренных договором неустоек и / или убытков в случае опоздания в поставке объекта лизинга в установленные договором сроки по вине лизингодателя, например когда выбор поставщика был поручен лизингодателю или лизингодатель задержал платеж за объект аренды.

Лизингополучатель имеет право:

требовать замены всего или части поставленного имущества за счет поставщика, или требовать от поставщика ремонта поставленного имущества в разумные сроки, или самостоятельно осуществлять ремонт полученного имущества с отнесением фактических расходов на поставщика в случае поставки объекта лизинга ненадлежащего качества;

требовать от лизингодателя уценки имущества и снижения лизинговых платежей, если объект не подлежит ремонту, но может быть использован по назначению с имеющимися недостатками;

требовать от лизингодателя и поставщика расторжения договора и возмещения понесенных убытков, включая упущенную выгоду, если объект лизинга не подлежит ремонту и замене и не может использоваться по назначению;

если поставщик или лизингодатель не исправляют в разумный срок допущенные нарушения своих обязательств, приостанавливать лизинговые платежи, о чем немедленно должно быть сообщено нарушителям обязательств;

производить с согласия лизингодателя и за свой счет улучшения взятого в лизинг имущества. Эти улучшения становятся собственностью лизингополучателя;

если поставщик объекта лизинга был выбран лизингодателем, требовать от лизингодателя и поставщика гарантии производительности и экономичности оборудования с правом удержания неустоек из лизинговых платежей в согласованных размерах.

Список литературы

1.  Волынец-Русеет Э.Я. Внутренняя и внешняя торговля изобретениями и ноу-хау по лицензионным договорам. М: Интерак, 2007.

2.  Герчикова И.Я. Международное коммерческое дело. М.: ЮНИТИ, 2008.

3.  Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. М.: ИНФРА-М, 2008.

4.  Предприятие на внешних рынках: Внешнеторговое дело: Учебник / Подред. СИ. Долгова и Н.Н. Кретова. М.: Издательство БЕК, 2007.

5.  Савинов Ю.А. Как продать ваш товар на внешнем рынке. М., 2006.

6.  Синецкий Б.И. Внешнеэкономические операции: организация и техника. М., 2009.