p align="left">Данная ведомость формируется отдельно по кредиту и дебету для получения обобщающей информации по синтетическим счетам. Для осуществления аудита по данным о приходе и расходе денежных средств в аналитическом разрезе по датам совершения хозяйственных операций формируется информация о корреспонденции счетов. Эта информация используется для анализа и формирования рекомендаций по расходованию денежных средств на предприятии. Для обеспечения учета депонированных сумм формируется Ведомость депонированных сумм, предназначенная для учета, контроля и аудита наличия и выдачи депонированных сумм. Данная ведомость формируется автоматически при кассовой обработке каждой платежной ведомости. Ведомость депонированных сумм за период___________ 200__ г.|
Типовая операция | Табель- ныи номер | Фамилия имя отчество | Сум-ма | Номер карто-чки | Номер документа | Дата составления документа | Бухгалтерские проводки | | | | | | | | | Дебет | Кредит | | | | | | | | | | | | |
Итого: Для аналитического учета как выплаченных, так и невыплаченных депонированных сумм служит Карточка депонирования, которая формируются автоматически при вводе данных платежной ведомости. Карточки депонирования хранятся в единой картотеке, независимо от возможного разделения учета депонированных сумм по различным балансовым счетам. При выплате депонированных сумм соответствующие карточки считаются закрытыми и переносятся в архив. Карточка депонирования |
Структурное под раз деление | Балансовый счет | Табельный номер | Фамилия, имя отчество | Номер карточки | Тип документа | Номер документа | Дата депонирования | Номер платежной ведомости | Дата вы писки платежной ведомости | Сумма | Выплачено | | | | | | | | | | | | | Номер документа | Дата | Вид оп латы | Сумма | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Карточки депонирования, по которым не произведены выплаты, хранятся в картотеке до истечения установленного законодательством срока хранения невыплаченной заработной платы. На основе картотеки депонирования аудитор (бухгалтер) по мере необходимости формирует для контроля информацию по следующим параметрам: -- табельному номеру, фамилии, имени, отчеству; -- номеру структурного подразделения; -- дате депонирования; -- сроку истечения исковой давности депонированных сумм; -- депонированным суммам; -- дате, номеру документа выданных сумм; -- счетам бухгалтерского учета. Вопрос №3. Составить структуру данных и логичные равенства дляавтоматизированного формирования корреспонденции счетов хозяйственных операций по учету кассовых выплат работникам предприятия Рассмотрим несколько операций по образованию дебиторской/кредиторской задолженности в результате расчетов с сотрудниками организации в наличной форме. 24 января 2001 г. предприятие «КИТ» по чеку 10104 сняло со счета в банке на хозяйственные нужды и командировочные расходы сумму в 320 грн. Приход денежных средств отражен в приходном кассовом ордере № 1. В этот же день из кассы выданы под отчет сотрудникам предприятия следующие суммы: |
ФИО | Сумма (грн.) | Цель | Документ | | Петрову Н. | 60.00 | на покупку смазочных материалов для оборудования | Расходный кассовый ордер №1 | | Сидорову К. | 40.00 | на покупку упаковочных материалов | Расходный кассовый ордер №2 | | Иванову Ф. | 200.00 | в счет предстоящих командировочных расходов | Расходный кассовый ордер №3 | | |
Наличные деньги хранятся в кассе предприятия и учитываются на активном счете 30 «Касса». Приход денег в кассу отражается по дебету счета 30, а расход -- по кредиту. На рис. 3 показана схема отражения операций задачи на счетах бухгалтерского учета. Первая операция кредитует расчетный счет и дебетует кассу на сумму 320 грн Операции 2-4 кредитуют счет «Касса» и дебетуют счет 37 «Расчеты с подотчетными лицами». Тем самым образуется дебиторская задолженность, которая отражается на счете 37. Для учета расчетов с подотчетными лицами необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе подотчетных лиц -- сотрудников предприятия. Кроме того, в обязанности кассира входит ведение кассовой книги установленного образца Для ввода кассовых операций по приходу и расходу денежных средств удобен документ «Банк (касса) «Отчет кассира», который входит в комплект стандартной настройки программы. Отчет кассира является листом кассовой книги, в котором отражены операции за один кассовый день. Использование данного документа (расчета) позволит сформировать кассовую книгу, а также автоматизировать ввод проводок по кассовым операциям. Воспользуемся им для ввода операций поставленной задачи. В обязанность бухгалтера входит не только правильно указать данные о лицах и документах, но и определить корреспондирующий счет по каждой кассовой операции, а также выбрать субконто в том случае, если на корреспондирующем счете предусмотрено ведение аналитического учета. В нижней части поля ввода документа имеется служебный реквизит «Провод (1/0)» Его назначение состоит в том, чтобы управлять режимом формирования проводок. Если установить его значение равным нулю, то проводки формироваться не будут. При значении, равном единице, в журнал операций автоматически поместятся проводки по всем операциям, зарегистрированным в данном документе Так, в течение рабочего дня кассир может вводить операции без формирования проводок Тогда в журнале операций будет сохраняться только лишь заголовочная запись документа. В конце рабочего дня через заголовочную запись можно снова «войти» в документ, проставить в нем признак формирования проводок, что приведет к их фиксации в журнале операций. Печатная форма «Отчет кассира» формируется по нажатии экранной кнопки «Документ». Форма документа, полученная на основании введенных операций, приводится на рис 4 Касса за 24 января 2001г. |
№ | Документ | От кого получено или кому выдано | Корр счет | Приход | Расход | | Остаток на начало дня | | | | | 1 | 1 | От Банка «Кредан» чек 10104 | 31 | 320. 00 | | | 2 | 1 | | | | 60.00 | | 3 | 2 | | | | 40.00 | | 4 | 3 | | | | 200.00 | | | | Итого за день | | 320.00 | 300.00 | | Остаток на конец дня | | 20.00 | | | |
Кассир ________ Проверил и документы в количестве Четыре получил Рис 4. Отчет кассира, сформированный в режиме «Документы и расчеты» Итак, перед выходом из режима «Документы и расчеты» проставим признак формирования проводок равным единице, тогда, выйдя в журнал операций, обнаружим в нем помимо заголовочной записи четыре бухгалтерские проводки, полностью соответствующие данным кассовой книги |
Дата | Дебет (Док.) | Кредит (№Док.) | Субконто Дебет | Вал. | Кол-во | Сум. вал. | Сумма | № | | | | | Субконто Кредит | Курс | Содержание | 0 | | 24.01.01 | КасДн | 1 | | | | | | | | | | | | | Отчет кассира | | | 24.01.01 | 30 | 31 | | | | | 320 | 0 | | | | | | | 1 от Банка «Кредан», чек 10104 | | | 24.01.01 | 37 | 30 | Петров | | | | 60 | 0 | | | | | | | 1 Петрову Н. | | | 24.01.01 | 37 | 30 | Сидоров | | | | 40 | 0 | | | | | | | 2 Сидорову К. | | | 24.01.01 | 37 | 30 | Иванов | | | | 200 | 0 | | | | | | | 3 Иванову Ф. | | | |
Список использованной литературы 1. Гужва, В.М. Інформаційні системи і технології на підприємствах [Текст] : навчальний посібник / В. М. Гужва ; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2001. - 400 с. 2. Гуржій, А.М. Інформатика та інформаційні технології [Текст] : підручник / А. М. Гуржій, Н. І. Поворознюк, В. В. Самсонов. - Х. : Компанія СМІТ, 2003. - 352 с. 3. Іванюта, П. В. Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті [Текст] : навчальний посібник / П. В. Іванюта ; Мін-во освіти і науки України, Держ. комітет статистики України, Держ. академія статистики, обліку та аудиту, Полтавська філія. - К. : ЦУЛ, 2007. - 180 с. 4. Івахненков, С.В. Інформаційні технології в організації бухгалтерського обліку та аудиту [Текст] : навчальний посібник / С. В. Івахненков. - 4-ге вид., випр. і доп. - К. : Знання, 2008. - 343 с. 5. Клименко, О.В. Інформаційні системи і технології в обліку [Text] : навчальний посібник / О. В. Клименко ; Мін-во освіти і науки України, Полтавський ун-т споживчої кооперації . - К. : ЦУЛ, 2008. - 320 с. 6. Писаревська, Т.А. Інформаційні системи обліку та аудиту [Текст] : навчальний посібник / Т. А. Писаревська ; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2004. - 369 с. 7. Терещенко, Л.О. Інформаційні системи і технології в обліку [Текст] : навчальний посібник / Л. О. Терещенко, І. І. Матієнко-Зубенко ; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2005. - 187 с. 8. Шквір, В.Д. Інформаційні системи і технології в обліку [Текст] : практикум / В. Д. Шквір, А. Г. Загородній, О. С. Височай. - К. : Знання, 2006. - 429 с. 9. Шквір, В.Д. Інформаційні системи і технології в обліку [Текст] : навчальний посібник / В. Д. Шквір, А. Г. Загородній, О. С. Височай. - 3-те вид., перероб. і доп. - К. : Знання, 2007. - 439 с.
Страницы: 1, 2, 3
|