|
|
| Бизнес-план строительства гостиницы |
пособ начисления амортизации - линейный;Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 8,5%Сумма амортизации за месяц: 533 тыс. руб.Сумма амортизации за год: 6396 тыс. руб. 7. Оценка риска и страхованиеВиды рисков и методы их страхования представлены в табл.5Таблица 5Виды рисков и методы страхования от них|
Вид риска | Степень риска | Методы страхования от риска | | 1 | 2 | 3 | | 1.Неблагоприятные изменения рыночной конъюнктуры | Неизбежный | 1.Глубокое маркетинговое исследование рынка, проводимое систематически; 2.Применение прогрессивных методов обслуживания клиентов | | 2.Противодействие конкурентов. Недобросовестная конкуренция | Допустимый | 1.Использование методов судебной защиты;2.Отслеживание конъюнктуры рынка; 3.Использование аппарата маркетинга | | 3.Инфляционные процессы | Допустимый | 1.Проведение разумно обоснованной ценовой политики: рост цен не отстаёт от уровня инфляции | | 4.Форс-мажорные обстоятельства | Чрезмерный | 1.Страхование имущества и клиентов | | 5.Финансовые риски | Неизбежный | 1.Создание высокого финансово-кредитного потенциала | | |
8. Финансовый план8.1 Прогнозирование объема продажПроект рассчитан на пять лет. При этом:1.Коэффициент загрузки мест составляет 0,75 в первый год реализации проекта. Объем продаж ежегодно возрастает на 5%;2.Выручка от прочих услуг принята укрупнено, в размере 10% от выручки от основной деятельности;3.Ежегодный рост цен составляет 10%Таблица 6Выручка от продаж (прогноз) при реализации проекта|
Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | ВСЕГО | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | | 1.Объём предоставленных услуг, комнато-дни2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб.3.Выручка от основной деятельности, тыс.руб. 4.Выручка от неосновной деятельности, тыс.руб. | 328503200105120 10512 | 344933520121410 12141 | 362173872140230 14023 | 380284260162000 16200 | 399304686187110 18711 | 181518-715870 71587 | | 5.ИТОГО выручка от продаж | 115632 | 133551 | 154253 | 178200 | 205821 | 787458 | | |
Смета продаж используется для составления сметы прямых материальных затрат 8.2 Оценка прямых материальных затратВсе дальнейшие расчёты ведём по первому году реализации проекта; для каждого последующего года все виды затрат будут увеличены на 10% ежегодно.Таблица 7Смета прямых материальных затрат|
Показатели | Основные материалы | | | Материалы для укомплектования гостиницы (бельё и т.п.) | Расходные материалы (моющие средства и т.п.) | Топливо, энергия и т .п. | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | 1.Количество, необходимое для устойчивой работы гостиницы; 2.Плюс необходимое количество запасов на конец года | 1700 1700 | 87600 1680 | - - | | | ИТОГО:3.Минус величина запасов на начало года;4.ИТОГО количество материалов для закупки;5.Цена единицы материалов, руб. 6.ИТОГО прямые материальные затраты, тыс.руб. | 3400-3400600 2040 | 89280-8928010 руб. 892,800 | ---- 1057,200 | | ВСЕГО прямые материальные затраты, тыс.руб. | - | - | 3990,00 | | |
Имеем прямых материальных затрат:1 год - 3990 тыс.руб.;2 год - 4390 тыс.руб.;3 год - 4830 тыс.руб.;4 год - 5310 тыс.руб.;5 год - 5840 тыс.руб. 8.3 Расходы по оплате трудаСмета расходов по оплате труда представлена в табл.8Таблица 8Смета расходов по оплате труда на 1 год реализации проекта|
Показатели | Сумма | | 1 | 2 | | | 1.Количество рабочих часов, необходимых для оказания услуг, нормо-часов;2.Средняя почасовая оплата, руб.3.Итого расходы по оплате труда, тыс.руб. 4.Единый социальный налог по ставке 26% с налогооблагаемой базы, тыс.руб. | 2000005511000 2860 | | 5.ИТОГО расходов, связанных с оплатой труда, тыс.руб. | 13860 | | |
К дальнейшему расчёту принимаем:1 год - 13860 тыс.руб.;2 год - 15250 тыс.руб.;3 год - 16770 тыс.руб.;4 год - 18450 тыс.руб.;5 год - 20290 тыс.руб.Общее количество сотрудников: 105 чел.Организационная структура изображена на схеме 1 в Приложении №1 (стр.23)8.4 Оценка накладных расходовСмета накладных расходов представлена в табл.9 Таблица 9Смета накладных расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)|
Показатели | Сумма | | 1 | 2 | | | 1.Заработная плата вспомогательного персонала;2. Заработная плата управленческого персонала;3.Единый социальный налог;4.Энергия и освещение;5.Амортизация основных фондов;6.Вспомогательные материалы;7.Текущий ремонт;8.Налог на имущество;9.Страхование; 10.Прочие расходы | 557425362109442063962638200016561500 315 | | 11.ИТОГО накладные расходы | 30145 | | |
Принимаем к дальнейшему расчёту:1 год - 30145 тыс.руб.;2 год - 33160 тыс.руб.;3 год - 36475 тыс.руб.;4 год - 40120 тыс.руб.;5 год - 44135 тыс.руб.8.5 Смета себестоимости предоставленных услугВсе предыдущие расчёты сводим в табл.10Таблица 10 (а)Смета себестоимости предоставленных услуг|
Статьи расходов | Годы реализации проекта | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | | 1.Прямые материальные затраты;2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала; 3.Накладные расходы | 399013860 30145 | 439015250 33160 | 483016870 36475 | 531018450 40120 | 584020290 44135 | | 4.ИТОГО себестоимость предоставленных услуг | 47995 | 52800 | 58175 | 63880 | 70265 | | |
Таблица 10 (б)Расчет себестоимости одного номера|
Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | | 1.Объём предоставленных услуг, комнато-дни2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб. 3. Себестоимость предоставленных услуг, тыс. руб. | 328503200 47995 | 344933520 52800 | 362173872 58175 | 380284260 63880 | 399304686 70265 | | 4. Себестоимость 1 номера в сутки, руб. | 1461 | 1531 | 1606 | 1680 | 1760 | | 5. Наценка, % | 45,66 | 43,49 | 41,48 | 39,44 | 37,55 | | |
8.6 Расчёт коммерческих и управленческих расходовСмета отражает ожидаемые расходы по продажам, а также общие и административные расходы (табл.11).Таблица 11Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)|
Статьи расходов | Сумма | | 1 | 2 | | | 1.Расходы на продажи1.1.Заработная плата коммерческих агентов;1.2.Единый социальный налог;1.3.Расходы на рекламу;1.4.Телефонные расходы; 1.5.Прочие расходы на продажи | 171496914179734691369 3600 | | | 2.Общие и административные расходы 2.1.Заработная плата административного персонала (с ЕСН);2.2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН);2.3.Энергия и освещение;2.4.Амортизация офисного оборудования; 2.5.Прочие общие расходы | 10016518815131081389 1845 | | 3.ВСЕГО текущие расходы | 27165 | | |
Принимаем к расчёту:1.Коммерческие расходы: 1 год - 17149 тыс.руб.;2 год - 18864 тыс.руб.;3 год - 20750 тыс.руб.;4 год - 22825 тыс.руб.;5 год - 25108 тыс.руб.2.Общие и административные расходы:1 год - 10016 тыс.руб..42 год - 11018 тыс.руб.;3 год - 12119 тыс.руб.;4 год - 13331 тыс.руб.;5 год - 14664 тыс.руб.8.7 План доходов и расходовВсе предыдущие расчёты сведём в табл.12Таблица 12План доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта (тыс.руб.)|
Показатели | Годы реализации проекта | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | | 1.Выручка от продажи;2.Себестоимость представленных услуг;3.Валовая прибыль;4.Расходы на продажи;5.Общие и административные расходы;6.Прибыль от продажи;7.Выплата процентов за пользование кредитом (16%);8.Прибыль до налогообложения;9.Налог на прибыль по ставке 24%;10.Чистая прибыль;11.Выплата процентов за пользование кредитом по ставке 95;12.Погашение основной суммы кредита; 13.Нераспределённая прибыль за год | 1156324799567637171491001640472480035672856127111270015000 9411 | 13355152800807511886411018508692400484691163336836135015000 20486 | 1542535817596078207501211963209-632091517048039-- 48039 | 17820063880114320228251333178164-781641875959405-- 59405 | 20582170265135556251081466495784-957842298872796-- 72796 | | |
8.8 Анализ безубыточности проектаКритический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:МД=N-Cv , [1]Где N - выручка от продажи;Cv - сумма переменных издержек.Так как гостиница - предприятие многопрофильное, в расчёте критического (безубыточного) объема используется понятие удельного маржинального дохода:Nmin=CF/md, [2]Где CF - постоянные издержки; md - удельный маржинальный доход.С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами. Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.изд./Выруч.)Расчёт показателей приведён в табл.13Таблица 13Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности|
Показатели | Годы реализации проекта | Отклонение 5 года от 1 года | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | | 1.Выручка от продажи, тыс.руб.;2.Пременные издержки, тыс.руб.43.Маржинальный доход, тыс.руб.;4.Удельный маржинальный доход;5.Постоянные издержки, тыс.руб.;6.Точка безубыточности, тыс.руб.; 7.Запас финансовой прочности, тыс.руб. | 11563247995676370,5852716546441 +69191 | 13355152800807510,6053098351242 +82309 | 15425358175960780,6233286932771 +101482 | 178200638801143200,6423615656359 +121841 | 205821702651355560,6593977260338 +145433 | +90189+222270+67919+0,074+12607+13947 +76242 | | |
Таким образом, запас финансовой прочности гостиницы постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта более, чем вдвое. 9. Стратегия финансированияГостиница образована в организационно-правовой форме акционерного общества открытого типа, уставный капитал которого в размере 90000 тыс.руб. на начало реализации проекта сформирован полностью.Потребность гостиницы в денежных средствах:1.Формирование основного капитала - 75250 тыс.руб. - потребность полностью удовлетворяется за счёт собственных средств;2.Формирование оборотных средств - 44750 тыс.руб. - удовлетворяется на 17750 тыс.руб. за счёт собственных средств и на 30000 тыс.руб. - за счёт долгосрочного кредита сроком на 2 года под 25% годовых. Уплата процентов производится в конце года.Кредит погашается разными долями в течение двух лет. Доли выплачиваются в конце 1го и 2го года реализации проекта.Как показали расчёты (табл.12) в течение двух лет кредит и проценты по нему будут погашены полностью. 10. Оценка эффективности проектаДля оценки эффективности проекта используем метод чистой приведённой стоимости, который основан на сопоставлении дисконтированной стоимости денежных поступлений за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений:Rt=П4+А , [3]Чистая текущая стоимость определяется по формуле: nNPV=Ri/(L+2)i-JC , [4] i=1Где JC - объем инвестиций, который на начало реализации проекта принимается как завершённый;Ri - элемент потока денежных поступлений в i-ом году;2=0,16 - коэффициент дисконтирования, учитывающий средний уровень риска проекта; i - порядковый номер года реализации проекта.При NPV>0, проект признаётся эффективным.Имеем:NPV=24411+6396/(1+0,16)/+35486+6396/(1+0,16)2+48039+6396/(1+0,16)3+59405+6396/(1+0,16)4+72796+6396/(1+0,16)5=30807/1,16+41882/1,346+54435/1,561+65801/1,811+79192/2,1-75250=26558+31116+34872+36334+37771-75250=+91341 тыс.руб.Таким образом, проект экономически эффективен (NPV>0).При этом срок окупаемости проекта не превысит трёх лет. приложеие №1Организационная структураСхема 1
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАкуленок Д. Н., Юбуров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы: Комментарий к методике составления. Реальный пример. - М.: ООО “ГНОМ - ПРЕСС”, 2002.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. -
М.: Финансы и стастика, 2001Бизнес - план. / Методические материалы. /Под ред.: Р.Г. Маниловского - М.: Финансы и статистика, 2000.Белолипетский В.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - М.: Инфра -
М., 2002.Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план».- М: “ИНФРА-М”, 1999. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. - М.: ТООО «Филинъ», 1999.Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.: Финстатинформ, 2001.Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.: Филинъ, 1999.Дашков Л.П. Тютюкина Е.Б.”Как преуспеть в бизнесе”.-М.:Центр“Маркетинг”, 1999.Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие/ Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2002.Кэссон Г.”Аксиомы бизнеса”.- Минск.:Общество”Парадокс”, 2003.Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И.,Мингазов Х.Х.“Бизнес-план-отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация”. - М.; Финансы и статистика, 2001г.Попов В.М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями” - М.; Финансы и статистика, 2004.Сухова Л.Ф.,Чернова Н.А. “Практикум по разработке Бизнес-плана и финансовому анализу предприятия”. - М.: Финансы и статистика, 1999.Уткин Э.А., Кочеткова А.И.”Бизнес-план”.- М:”АКАЛИС”, 1996.
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
© 2003-2013
Рефераты бесплатно, курсовые, рефераты биология, большая бибилиотека рефератов, дипломы, научные работы, рефераты право, рефераты, рефераты скачать, рефераты литература, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты медицина, рефераты на тему, сочинения, реферат бесплатно, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, рефераты кулинария, рефераты логистика, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты релиния, рефераты социология, рефераты менеджемент. |
|
|
