банку без будь-якої відповідальності з боку авізуючого банку. Разом з тим

безвідкличний акредитив за дорученням банку-емітента може бути

підтверджений іншим банком (безвідкличний підтверджений акредитив). Банк,

який підтвердив акредитив, зобов’язаний перед бенефіціаром своєчасно

здійснити обумовлені акредитивом платежі. Тому підтвердженим може бути

тільки безвідкличний акредитив.

Таким чином, підтверджений безвідкличний акредитив – це акредитив, за

яким банк-емітент звертається з проханням до іншого банку (досить часто –

до авізуючого банку) взяти безпосередню участь у операції шляхом надання

свого власного зобов’язання до безвідкличного зобов’язання банку-емітента.

Підтверджуючий банк зв’язаний з банком-емітентом. Останній повинен

здійснити рамбурс на банк, який робить підтвердження, якщо той здійснив

платіж. Безвідкличний підтверджений акредитив дає експортеру ту перевагу,

що перед ним відповідає не тільки банк-емітент, але й банк, який підтвердив

акредитив. Якщо акредитив підтверджено іншим банком, експортер отримує

додаткові гарантії від деяких ризиків, які не можуть бути забезпечені

банком-емітентом (наприклад, ризиків, пов’язаних із забороною в країні

імпортера виплати іноземної валюти за торговельним зобов’язанням).

Банки, які підтверджують акредитиви, як правило, страхують себе від

зазначених ризиків, вимагаючи при підтвердженні від банку-емітента

негайного перерахування коштів у рахунок покриття прийдешніх платежів за

акредитивом, а це призводить до заморожування коштів імпортера на період

від відкриття акредитива до виплати коштів за ним. Враховуючи це,

українським імпортерам доцільно уникати підтверджених акредитивів. За

нормальних умов торгівлі підтвердження акредитивів вимагається лише у тому

випадку, якщо він не довіряє банку-емітенту.

Англійські банки та банки деяких інших держав практикують відкриття у

себе безвідкличних акредитивів з одночасним їх підтвердженням. При цьому

мається на увазі, що експортер у даному випадку отримує додаткові гарантії,

однак таке підтвердження не має нічого спільного з “Уніфікованими

правилами” та практикою більшості країн. Відповідно до “Уніфікованих

правил” безвідкличний акредитив, підтверджений банком-емітентом, може

розглядатися просто як безвідкличний акредитив. Тому якщо український

експортер хоче отримати додаткові гарантії за акредитивом, він повинен

вказати в контракті, яким банком (своєї або третьої сторони) цей акредитив

повинен бути підтверджений.

Якщо уповноважений банк не є кореспондентом банку-емітента, в платіжних

умовах контракту доцільно вказувати рамбурсуючий банк, який розташований у

країні валюти платежу та є кореспондентом цього уповноваженого банку. При

використанні рамбурсних інструкцій акредитив повинен містити інформацію про

те, що рамбурс здійснюється згідно з “Уніфікованими правилами” для “Bank-to-

bank” рамбурсів за документарними акредитивами, розробленими та

затвердженими Міжнародною торговою палатою, (публікація МТП №25). У деяких

випадках українські банки можуть підтверджувати акредитиви банків

кореспондентів, які мають стабільне фінансове становище та з якими вже є

позитивний досвід співпраці у різних галузях банківських діяльності. Такі

акредитиви можуть підтверджуватися у межах лімітів та правил, встановлених

банком. При цьому під правилами підтвердження акредитивів мається на увазі

дотримання таких умов:

. при акредитиві на експорт як виконуючий банк необхідно вказувати

уповноважений український банк;

. рамбурсні інструкції повинні передбачати якнайшвидше надання

уповноваженому банку покриття. Тобто банк-емітент при відкритті

акредитива мусить надати право дебетувати свій рахунок в українському

банку, якщо такий є, або право рамбурсу на один із банків-

кореспондентів (з яким український банк має позитивний досвід

співробітництва), або повинен перерахувати попередньо валютне

покриття;

. при акредитивах на імпорт (для оперативнішого виконання акредитивної

операції) українським банкам, при отриманні підтвердження за

конкретним акредитивом від зарубіжного банку-кореспондента, необхідно

керуватися законодавством конкретної країни, яке регулює здійснення

експортно-імпортних операцій.

Так, згідно з практикою роботи ряду іноземних банків (зокрема

швейцарських та англійських) до надання їхнього підтвердження необхідно не

тільки депонувати кошти за акредитивом у підтверджуючому іноземному банку,

але й підписати заставну угоду. Ліберальнішим стосовно цього є валютне

законодавство Німеччини. При взаємодії з найнадійнішими українськими

банками такі авторитетні німецькі банки, як “Дойчебанк”, “Коммерцбанк” у

ряді випадків надають своє підтвердження за відкритими українськими банками

акредитивами навіть без грошового покриття.

Непідтверджений акредитив – це акредитив, який не містить зазначеного

вище зобов’язання. У цьому випадку авізуючий банк обмежується тільки

авізуванням експортера щодо відкриття акредитива та платить лише у тому

випадку, коли банк-емітент перерахує йому відповідну суму.

6. За валютою платежу акредитиви поділяються на такі, що сплачуються:

. у національній валюті бенефіціара;

. у національній валюті імпортера;

. у третій валюті.

Якщо за акредитивом платіж передбачено у іншій валюті, ніж валюта, в

якій відкрито акредитив, у його умовах повинен чітко зазначатися курс

перерахунку з валюти акредитива у валюту платежу, який необхідно

використовувати при здійсненні виплат з акредитива.

7. За характером платежу у зв’язку з можливістю / неможливістю

здійснювати часткові поставки продукції акредитиви поділяються на подільні

та неподільні.

Подільним акредитивом передбачається виплата експортеру відповідно до

контракту сум після кожної часткової поставки.

Неподільним акредитивом передбачається, що уся сума, яка належить

експортеру, буде сплачена після завершення поставок або після останньої

часткової поставки. Такий акредитив використовується зазвичай при

постачанні окремими партіями обладнання, технологічно тісно пов’язаного,

тобто коли непоставка однієї або кількох партій робить неможливим

використання обладнання, яке надійшло раніше. Неподільний акредитив, таким

чином, захищає інтереси імпортера.

8. За місцем та суб’єктом виконання акредитиви поділяються на такі, що:

. виконуються банком емітентом у країні імпортера;

. виконуються авізуючим або підтверджуючим банком у країні бенефіціара;

. виконуються за участю третьої сторони.

У тих випадках, коли виконуючим банком є банк-емітент, строк дії

акредитиву закінчується у країні банку-емітента, і акредитив сплачується

тільки після отримання та перевірки документів, необхідних для розкриття

акредитиву.

У випадку, коли виконуючим банком є авізуючий банк, можливі декілька

видів оплати документів залежно від того, який спосіб оплати зазначено в

умовах контракту.

9. Залежно від виду зовнішньоекономічної діяльності суб’єктів

господарської діяльності (експорту чи імпорту товарів та послуг) акредитиви

поділяються на акредитиви на імпорт та акредитиви на експорт:

Акредитиви на імпорт - використовуються для розрахунків за імпортовані

іноземними фірмами товари та надані послуг і відкриваються українськими

банками за дорученням українських фірм-імпортерів.

Акредитиви на експорт – використовуються для розрахунків за експортовані

інофірмами товари та надані послуги і відкриваються іноземними банками за

дорученням іноземних фірм імпортерів.

У розрахунках за український експорт акредитиви відкриваються, як

правило, іноземними банками з авізуванням їх через українські банки.

Найвигіднішим у цьому випадку є призначення виконуючим банком

уповноваженого українського банку.

При розрахунках за імпорт доцільно використовувати акредитиви, якими

передбачено платіж в українському банку-емітенті проти документів, що

надходять від іноземного експортера. Це дає змогу запобігти можливому

заморожуванню валютних коштів суб’єктів господарської діяльності України та

банків на рахунках в іноземних банках для наступних платежів за

акредитивами.

Одним із видів імпортних акредитивів є транзитні акредитиви. Вони можуть

авізуватися, підтверджуватися та виконуватися уповноваженими банками за

дорученням іноземних банків-кореспондентів, які відкривають ці акредитиви в

інших країнах. Як правило, транзитні акредитиви авізуються за рахунок

іноземного банку-емітента, який також сплачує комісійні та інші витрати

авізуючого банку. Підтвердження та виконання транзитних акредитивів

доцільно здійснювати тільки в особливих випадках, наприклад, за умови

надання уповноваженому українському банку з боку банку-емітента

попереднього валютного покриття.

10. За способом виконання акредитиви поділяються на такі, що

виконуються:

. шляхом платежу за пред’явленням;

. шляхом акцепту;

. шляхом платежу з відстрочкою;

. шляхом негоціації.

Платіж за пред’явленням здійснюється, як правило, авізуючим або

підтверджуючим банком у країні експортера при наданні відповідних

фінансових та комерційних документів. Такий спосіб виконання акредитиву дає

змогу експортеру отримати платіж одразу після надання відповідних

документів до банку-платника.

Акредитиви, які виконуються шляхом акцепту. При акцептуванні акредитиву

надається також вексель. Незалежно від того, на кого виставлено вексель,

банк-емітент, а за необхідності – підтверджуючий банк зобов’язуються

акцептувати та здійснити платіж у зазначений строк.

Перший варіант є найсприятливішим для експортера: авізуючий банк або

підтверджуючий банк після пред’явлення необхідних документів у його касах

акцептує тратту.

Другий варіант: акцепт банком-емітентом, який акцептує тратту після

отримання документів та визнання їх відповідно до умов акредитиву.

Третій варіант - найменш сприятливий для експортера – акцепт

наказодавцем.

Акредитиви, які виконуються шляхом платежу з відстрочкою.

Вибір між відстроченим платежем та акцептом обумовлюється головним чином

звичаями та законодавством країни-експортера. Наказодавець може уникнути

оплати мита та митних зборів на цінні папери ряду країн, якщо вибрав

відстрочений платіж замість акцепту. При цьому способі виконання платежу

банк-емітент та підтверджуючий банк (якщо акредитив підтверджений)

зобов’язаний здійснити платіж у визначений термін.

Акредитиви, які виконуються шляхом негоціації. За такої форми виконання

акредитиву (використовується у США, Китаї та англомовних країнах) банк-

емітент зобов’язується платити експортеру за пред’явленням або шляхом

акцепту, але передбачається також можливість негоціації. Як правило, банк-

емітент відправляє листа безпосередньо на адресу бенефіціара, де

передбачається:

. термін дії для негоціації у країні бенефіціара;

. уточнення про добропорядність (“bona fide”), за яким банк-емітент

зобов’язується платити пред’явнику акредитива з доданими до нього

оформленими належним чином документами.

На практиці банк-емітент для передачі акредитива бенефіціару досить

часто використовує послуги банку-кореспондента, якому відводиться допоміжна

роль при пересиланні акредитиву та засвідченні підписів, зазначених в

акредитиві, і який не отримує повноваження на здійснення платежів. При

виконанні акредитива бенефіціару не обов’язково звертатися до банку, який

передав цей акредитив, за винятком випадку, коли банк-емітент обмежив

негоціацію визначеним банком (за акредитивом “restricted”).

11. Залежно від наявності депонованих грошових коштів у підтверджуючому

банку акредитиви поділяються на покриті та непокриті.

Покритими вважаються такі акредитиви, при відкритті яких банк-емітент

попередньо надає у розпорядження виконуючого банку валютні кошти (покриття)

у сумі акредитиву на строк дії зобов’язань банку-емітента з умовою

можливості їх використання для виплат за акредитивом.

Валютне покриття може надаватися шляхом:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5