| |% |% |% |

|Процентный доход |91,85 |90,33 |-1,52 |

|Непроцентный доход |8,15 |9,67 |+1,52 |

|Итого валовой доход |100 |100 |- |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из

того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае

реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского

капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо

корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль

банка составила 10,66% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником

прибыли является прибыль от основной деятельности банка, то есть прибыль

банка формировалась в основном (на 90%) за счет нестабильных источников

дохода. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины

изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления

резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных

величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью

относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с

понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно

переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят

перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели (См.:

Табл. 2.19):

Таблица 2.19

Коэффициенты прибыльности банка *

| Показатели |1.01.02. |1.07.03. | Изменения |

|1.Балансовая прибыль / Активы |14,68 |18,45 |+3,77 |

|2. Чистая прибыль / |4,92 |5,69 |+0,77 |

|Собственный капитал | | | |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать

первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого

коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее

стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или

рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение

уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент

интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает

эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность банка характерна

для 2002 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности

соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции позволяют дать высокий

рейтинг по уровню прибыльности.[65]

Норматив мгновенной ликвидности ([pic]) позволяет оценить долю

обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за

счет наиболее ликвидных активов:

[pic], (2.1.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.

где [pic] - высоколиквидные активы.

[pic] - обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере

20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10

руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб.

высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим

обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается

временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка

(См.: Табл. 2.20).

Таблица 2.20

Сводная таблица обязательных экономических нормативов

регулирования деятельности коммерческого банка.*

|Наименование показателя|Обозначе|Нормативно|Фактический |Фактический |

| |ние |е значение|уровень 2002 |уровень 2001 |

| | | |г. |г. |

|Норматив мгновенной |Н2 |> 20% |21,16 % |41,66 % |

|ликвидности | | | | |

|Норматив текущей |Н3 |> 70 % |94,02 % |93,41 % |

|ликвидности | | | | |

|Норматив долгосрочной |Н4 |< 120 % |346,06 % |246,96 % |

|ликвидности | | | | |

|Норматив общей | | | | |

|ликвидности |Н5 |20-40% |18,53 % |36,04% |

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 251.

Норматив текущей ликвидности банка ([pic]) определяется как отношение

суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до

востребования на срок до 30 дней:

[pic], (2.2.)**

** Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности

коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.

где [pic] - ликвидные активы,

[pic] - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.[66]

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения

между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка ([pic]) характеризует общую

сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как

отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии

и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам

(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,

полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше

года:

[pic], (2.3.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323.

где [pic] - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том

числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года,

а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения

свыше года.[67]

[pic] - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным

банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка

сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере

120%.[68]

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных

средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно

превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику.

Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной

основе.

Норматив общей ликвидности ([pic]) определяется как процентное

соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую

долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

[pic], (2.4.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323.

где [pic] - общая сумма всех активов по балансу банка

[pic] - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,

30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере

20%.[69]

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%,

т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых

банком операций.

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил

соответственно на 1 января 2003 г. 21,16%; на 1 января 2002 г. 41,66%, что

является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на

каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом периоде 2.1

рублей, во втором 4,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк

мог рассчитаться по своим обязательствам за 3 дня в 2001 г. и за 5 дней в

2002 г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого

значения (70%). На 2001 г. он составил 93,41%, на 2002 г. – 94,02%. Это

говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что

укрепляет ликвидность банка.[70]

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую

сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах

значение Н4 больше максимально допустимого (120%). Он составил на 2001 г.

246,96%, а на 2002 г. 346,06%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся

сроком погашения свыше года) превышает сумму собственных средств-брутто и

долгосрочных кредитов, что является отрицательным результатом.[71]

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают

ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что

высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 2001 г. 36,04%,

на 2002 18,53%. Полученный результат за 2002 г. Меньше минимального

значения норматива (20%), оптимальное значение – 40%. Отставание от норм

небольшое, можно предположить, что это только временное снижение

показателя, так как видно из таблицы 2.20. в 2001 году этот норматив

находился в пределах допустимого – 36,04%.[72]

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная

оценка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка,

которые являются основой для определения совокупного рейтинга банка,

позволили установить, что анализируемый банк является стабильным и

рентабельным. Хотя имеется и целый ряд недостатков в финансовой

деятельности.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования

деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей

соответствуют нормативному уровню, в том числе нормативы ликвидности (из

данных нормативов не выполняется только Н4). В связи с этим руководству

банка следует принять срочные меры по устранения сложившейся ситуации. Для

улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить

средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к

сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной

ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику. При

анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка установлено,

что все нормативы соблюдаются.[73]

В результате проведенного структурного анализа установлено, что

в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная

деятельность - 90%. Структура «кредитного» портфеля может считаться

удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка

(пассивных операций) установлено, что доля источников собственных средств

составляет 17,65%, а привлеченные средства и прочие обязательства

составляют 82,35% всех средств коммерческого банка. Структура собственных

средств банка рациональна, т.к. доля уставного фонда в общей сумме

собственных средств не превышает 60%. В целом, структуру активов и пассивов

можно оценить как удовлетворительную.

Доходы банка за 2002 год составили 19750 тыс. руб., по сравнению

с прошлым годом возросли на 3649 тыс. рублей или 22,7%. Большая часть

доходов – 10662 тыс. рублей или 54% от всей суммы получена в виде процентов

за предоставленные кредиты. В сравнении с прошлым годом объем

предоставленных кредитов (обороты) возрос на 50 млн. рублей или 17% (2001

г. – 294 млн. рублей, 2002 г. – 344 млн. рублей), что привело и к росту

процентных доходов на 797 тыс. рублей или 20%. Рост произошел за счет

расширения кредитов по кредитным линиям и «овердрафту», в результате

обороты по кредитным линиям составили 37,2 млн. рублей, по «овердрафту» -

91,2 млн. рублей.

Второй по значению статьей, где сосредоточены доходы банка, является

комиссия, полученная от инкассации, кассовых, расчетных и других операций,

которая составила за 2002 год 5576 тыс. рублей против 4346 тыс. рублей в

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14