только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это

очень рискованно, т. к. возможны задержки в поставке товаров и

невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.

4. Если бы заемщик имел собственные средства или привлек к долевому

участию партнеров, положение с данной сделкой было бы более устойчивым.

Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и

рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и

надежными партнерами.

Итак, подобным образом можно проанализировать финансовое состояние

любой сделки и сделать правильные выводы, уменьшающие кредитные риски.

Технико-экономическое обоснование

возврата кредита и эффективности сделки

1. Контрольные сроки

|Операция |Срок (дни) |Дата |

|Зачисление заемных средств на р/с. . . . . . . |4 |2.02 |

|. . . . | | |

|Оплата страхового платежа, если есть страховка.|4 |6.02 |

|. | | |

|Конвертация, если сделка валютная. . . . . . . |1 |3.02 |

|. . . . | | |

|Прибытие товара на таможню. . . . . . . . . . .|7 |14.02 |

|. . . . | | |

|Оформление таможенных документов. . . . . . . .|4 |18.02 |

|. | | |

|__________________________________________ | | |

|__________________________________________ | | |

|Предоплата покупателя за товар . . . . . . . . |3 |21.02 |

|. . . . . | | |

|Контрольные сроки реализации товара: | | |

|__________________________________________ | | |

|__________________________________________ | | |

|__________________________________________ | | |

|Оплата полученного товара покупателем. . . . . | | |

|. . | | |

|Погашение процента за кредит 1 . . . . . . . . |30 |2.03 |

|. . . . | | |

|Погашение процента за кредит 2 . . . . . . . . |60 |2.04 |

|. . . . | | |

|Погашение процента за кредит 3 . . . . . . . . |90 |2.05 |

|. . . . | | |

|Погашение кредита . . . . . . . . . . . . . . .|90 |2.05 |

|. . . . . . . | | |

2. Собственные и заемные средства

|Заемные средства |

|Сумма кредита (руб.) |Процент за |Срок |Сумма процента за |

| |пользование |(мес.) |пользование кредитом|

| |кредитом (%) | |(руб.) |

|50 000 000 |150 |3 |18 750 000 |

| | | | |

|010 |50 000 000 | |011 |18 750 000 |

|012 |Собственные средства (руб.) | |

|013 |Долевое участие партнеров (руб.) | |

|014 | |

|015 |Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50 |

| |000 000 |

3. Курс рубля к доллару США (название валюты)

|Курс рубля при расчетах за покупаемый товар |4100 |

|Курс рубля при расчетах за продаваемый товар |4400 |

|Курс рубля на дату оформления таможенных документов |4100 |

|Курс рубля на дату конвертации |4100 |

|017 |НДС с оборота (20+1,5)/100% |0,215 |

|018 |НДС с оборота 017/(1+017) |0,18 |

4. Покупка (один оборот)

Курс рубля 4100 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02”

02 1995г.

|Наименова-ни|Кол. |Цена за |Цена за |Стоимость |Стоимость |Стоимость с |

|е товара |ед. |ед. тов.|ед. тов. |в валюте |без учета |учетом НДС |

| |тов. |в валюте|(руб.) | |НДС (руб.) |(руб.) |

|Парфюмерия |3820 |3 |12 300 |11 460 |38 671 605 |46 986 000 |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

|Итого: |11 460 |38 671 605 |46 986 000 |

|020 |Стоимость ввозимых товаров (руб.) |38 671 605|

|021 |Таможенная пошлина_________% |1 933 580 |

|022 |Акцизный налог_____________% |- |

|023 |Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета| |

| |НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) |40 605 185|

|024 |Сумма НДС (021+022+023)х017 или 025х018 |8 730 115 |

|025 |Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 |

| |49 335 300 |

5. Реализация (один оборот)

Курс рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21”

02 1995г.

|Наименова-ни|Кол. |Цена за |Цена за |Стоимость |Стоимость |Стоимость с |

|е товара |ед. |ед. тов.|ед. тов. |в валюте |без учета |учетом НДС |

| |тов. |в валюте|(руб.) | |НДС (руб.) |(руб.) |

|Парфюмерия |3820 |4 |17 600 |15 280 |55 334 980 |67 232 000 |

| | | | | | | |

|Итого: 15 280 |

|55 334 980 67 232 000 |

|030 |Стоимость товара без учета НДС (руб.) |55 334 980 |

|031 |Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 |11 897 020 |

|032 |Таможенная пошлина_________% | |

|033 |Акцизный налог, возвр. при экспорте__________% | |

|034 |Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 |67 232 000 |

6. Издержки (один оборот)

|Издержки, облагаемые НДС |Сумма издержек, |Сумма издержек, относимая |

| |относимая на |на фин. рез., с НДС (руб.)|

| |себестоимость, с НДС | |

| |(руб.) | |

|Транспортные расходы |1 500 000 |- |

|Погрузка, разгрузка, укладка|- |- |

|Складские расходы |- |- |

|Оплата посреднических услуг |- |- |

| | | |

|Прочие расходы |- |- |

|ИТОГО: |040 |1 500 000 |041 |- |

|042|Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 |1 500 000 |

|043|НДС 042 х 018 |265 432 |

|044|Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 |1 234 568 |

|045|Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 | - |

|Издержки, не облагаемые НДС |Сумма издержек, |Сумма издержек, относимая |

|(кроме банк. % и страх. |относимая на |на фин. рез. |

|платы) |себестоимость. | |

|Процент за конвертацию |939 720 | |

|(руб.) | | |

|Транспортн. и погрузочн. | | |

|расходы при экспорте и | | |

|транзите | | |

| | | |

|ИТОГО: |050 |939 720 |051 | |

7. Оборачиваемость

|061 |Срок одного оборота средств (мес.) |1 |

|062 |Срок возврата заемных средств (мес.) |3 |

|063 |Число оборотов 062/061 |3 |

8. Расчет налога на прибыль, показатели эффективности

|Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) |Сумма (руб.) |

|070 |Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 |17 896 700 |

|071 |Сумма НДС 070 х 018 |3 166 906 |

|072 |НДС к перечислению в бюджет 071-043 |2 901 474 |

|080 |Сумма процента за пользование кредитом на | |

| |себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.)|17 875 000 |

|081 |Сумма процента за пользование кредитом на | |

| |финансовые результаты 011-080 (руб.) |875 000 |

|082 |Сумма страхового платежа (руб.), если есть |5 000 000 |

|Расчет получаемой прибыли (руб.) |Сумма (руб.) |

|090 |Валовая прибыль за один оборот 070-071 или | |

| |(030-023 при экспорте) |14 729 794 |

|091 |Издержки на себестоимость без НДС 044+050 |2 174 288 |

|092 |Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51 | |

|093 |Прибыль без издержек 090-091-092 |12 555 506 |

|094 |Налогообл. приб. |19 791 518 |

| |(090-091-(033-022))х063-080 | |

|095 |Налог на прибыль (094 х ________%)/100 |6 927 031 |

|096 |Чистая прибыль 094-095 |12 864 487 |

|097 |Остается в распоряжении -96-092-081-082 |6 989 487 |

|100 |Страхователем получено (070х063)+015 |103 690 100 |

|101 |Издержки (040+041+050+051) х 063 |7 319 160 |

|102 |Сумма кредита 010 |50 000 000 |

|103 |Проценты за кредит 011 |18 750 000 |

|104 |НДС в бюджет 072 х 063 |8 704 422 |

|105 |Налог на прибыль 095 |6 927 031 |

|106 |Страховой платеж 082 |5 000 000 |

|107 |Расчеты с партнерами 097х(013/010+013) |- |

|108 |_________________________________________ | |

|109 |ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) |96 700 613 |

|110 |ИТОГО: 100-109 |6 989 487 |

|Показатели эффективности |

|120 |Рентабельность 097/((091+092)х063+011+082+095+072х063) |0,15 |

|121 |Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 |0,14 |

3.2 Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его

отчетности и финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс,

составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и

показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и

капитала компании.

Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку

о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей

работы.

Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку

Страницы: 1, 2, 3