|
конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить
представление о данном заемщике.
Я рекомендую кредитным отделам банков предлагать заполнить ее всем
потенциальным заемщикам.
Сводная справка о финансовом состоянии
предприятия “N”
(название предприятия)
на “ Х ” ХХ 199__г.
|Заемные средства |
|Предприятие, выдавшее|Сумма полученных |Процент за |Дата |
|кредит/ссуду/заем |денежных средств в |пользование |возв-рат|
| |рублях или валюте |кредитом |а |
| |(указать в какой) | | |
|Таганское отделение |в рублях 100 000 тыс. |185 |6.09.93 |
|СБ РФ | | |г. |
|Эргобанк |в рублях 50 000 тыс. |160 | - |
| | | | |
|ИТОГО: | |
|Денежные средства |
|Счета (р/с, валютный,|Название банка и его реквизиты |Остаток на дату |
|ссудный, т.п.), | |составления |
|касса, депозит | |справки |
|р/сч. |КБ “Российский кредит” р/сч. |100 тыс. |
| |462416 | |
|касса | |500 тыс |
|в/сч. |КБ “Российский кредит” 1043070826 |200 тыс. |
| | | |
|ИТОГО: | |_______________ |
|Основные средства и капитальные вложения (тыс. руб.) |
|Остаток средств на счете |4063 |
|01 | |
|Остаток средств на счете |- |
|02 | |
|Остаток средств на счете |- |
|08 | |
|Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная |
|стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 01, 08 |
|Наименование |Местона-хо|Год |Первоначаль-н|Сумма |Остаточная |
|объекта |ждение |ввода в|ая стоимость |износа |стоимость |
| |объекта |экспл. | | | |
|Автомобиль |г. Москва |1995 |4063 |- |- |
| |адрес | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|ИТОГО: | | | |
|Товары, материалы |
|Остаток средств на счете |- |
|10 | |
|Остаток средств на счете |- |
|12 | |
|Остаток средств на счете |3 900 тыс. руб. |
|41 | |
|Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость |
|которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 10, 12, 41 |
|Наименование |Местона-хо|Ед.изм.|Количество |Стоимость |Стоимость в |
|объекта |ждение | | |в рублях |валюте, с |
| |объекта | | | |указ. валюты |
|Парфюмерия |г.Москва |шт. |290 |3 900 тыс.|887 долл. США |
| |склад | | | | |
| |адрес | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|ИТОГО: |3 900 тыс.|887 долл. США |
|Обязательства перед третьими лицами |
|Наименование |Обязательство |Сумма |Дата |Дата | |
|лица, перед |(залог, гарантия |обязательства |выполнен|фактическо| |
|которым |и т.д.), название|в рублях или |ия |го | |
|существует |докум., №, дата |валюте |обязат. |выполне-ни| |
|обязательство| |(указать в |по |я | |
| | |какой) |документ|обязательс| |
| | | |у |тва | |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
|ТОО “Григ” |договор №4, |2300 тыс. |- |- |Н |
| |6.01.95 | | | | |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
|ИТОГО: |_____________ | |
Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено (ненужное
зачеркнуть)
|Сведения о кредитной задолженности |
|Общая кредиторская задолженность |50 000 |
|Просроченная кредиторская задолженность в том числе|- |
|Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 % |
|от суммы общей кредиторской задолженности |
|Наименование |Характер |Сумма |Дата |Дата | |
|лица, перед |задолженности |задолженности |погашени|фактическо| |
|которым |(в бюджет, |в рублях или |я |го | |
|существует |оплата за |валюте |задолж. |погашения | |
|задолженность |услуги, товары |(указать в |по |задолжен-н| |
| |и т.д.) |какой) |документ|ости | |
| | | |ам | | |
| | | | | |Н/П |
|Эргобанк |ссуда |50 000 000 |- |- |Н |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
|ИТОГО: |_____________ | |
Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное
зачеркнуть)
|Сведения о дебиторской задолженности |
|Общая дебиторская задолженность |_____________________ |
|Просроченная дебиторская задолженность в том числе |_____________________ |
|Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 % от |
|общей суммы дебиторской задолженности |
|Наименование |Характер |Сумма |Дата |Дата | |
|лица-должника |задолженности |задолженности |погашени|фактическо| |
| |(бюджет, оплата|в рублях или |я |го | |
| |за услуги, |валюте |задолж. |погашения | |
| |товары и т.д.) |(указать в |по |задолжен-н| |
| | |какой) |документ|ости | |
| | | |ам | | |
| | | | | |Н/П |
|ТОО “Лотос” |оплата за |5000 тыс. |08.95 |- |П |
| |товары | | | | |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
| | | | | |Н/П |
|ИТОГО: |_____________ | |
Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное
зачеркнуть)
Руководитель предприятия __________________ (____________)
Главный бухгалтер __________________ (____________)
Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной
справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его
вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т.
е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении
руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету
предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская
задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что
предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит
по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном
кредитном риске, которому может подвергнуться банк.
Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку
данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.
Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих
предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой
документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-
план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения
операций и т.д. В частности, документ должен включать:
- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рын-ке
(включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.
- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний,
которые предлагают аналогичный продут, преимущества и слабые стороны
конкурентов);
- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению
продукта на рынок и т.д.);
- план производства (потребность в производственных мощностях,
рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);
- план менеджмента (структура компании, руководящие органы,
консультанты и т.п.);
- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов,
прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).
Существует, по крайней мере, еще один доступный резерв информации о
заемщике.
В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.94 N100 “Об
утверждении положения по бухгалтерскому учету, “Учетная политика
предприятия”, субъект хозяйственной деятельности обязан с 01.01.95 г.
разрабатывать внутренний нормативный документ по учетной политике для
внешних потребителей финансовой отчетности.
Учетная политика - это метод учета, под которым принято понимать
взаимосвязанные отражения, обобщения и соизмерение в денежном выражении
факторов хозяйственной деятельности, которые субъект хозяйственной
деятельности выбирал и которых он неуклонно придерживается в каждой
конкретной ситуации.
Содержание понятия “учетная политика” в странах с продолжительной
историей развития рыночных отношений наполнено сводом достаточно жестких
стандартов, которые направляют ведение бухгалтерского учета в любой деловой
ситуации.
Примером подобных сводов правил служат стандарты SSAP в Великобритании
и GAAP в США.
Немецкая модель по формированию учетной политики предприятия
предполагает деятельность высокопрофессиональной финансово-экономической
службы, основной задачей которой является проведение в жизнь и толкование
принципов финансового учета, закрепленных в законодательстве.
В применении к кредитному анализу учетная политика предприятия может
помочь кредитному инспектору достичь сразу нескольких целей:
1. Определить качественный уровень финансового учета на данном
предприятии.
При достаточном размере оборотов по счетам и репутации на российском
рынке (хотя за короткий срок развития рыночных отношений можно лишь с
определенной степенью допущения говорить о репутации фирмы) потенциальный
Заемщик обладает, как правило, квалифицированной командой финансовых
менеджеров, которая в состоянии представить положение дел в организации в
выгодном для себя свете путем учета и отражения в бухгалтерской отчетности
тех или иных аспектов деловой активности предприятия с учетом поставленных
целей в каждой конкретной ситуации. Следовательно, предоставление
стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности, принятых на
предприятии, снижает риск того, что отчетность потенциального Заемщика
будет неверно “прочитана” и анализ финансового положения фирмы не принесет
достоверного результата из-за искажения источников информации.
Напротив, у Заемщика, не имеющего репутации и кредитной истории на
рынке или кредитной истории для конкретного банка-кредитора, качество
бухгалтерского учета и финансовой отчетности является косвенным
свидетельством качества общего уровня менеджмента в организации и, как
следствие, устойчивости положения на рынке и гарантии долговременного
присутствия их организации на рынке без кардинальных смен сферы
деятельности.
Компании “однодневки”, столь распространенные в период еще не
оформившейся структуры экономики в целом вряд ли станут нести существенные
издержки на содержание штата высококвалифицированных бухгалтеров и поставку
бухучета до уровня развернутой учетной политики, которая к тому же
предполагает продолжительное время функционирования организации.
2. Достичь непосредственно предоставления информации, касающейся
Страницы: 1, 2, 3
| 
