на тему рефераты Информационно-образоательный портал
Рефераты, курсовые, дипломы, научные работы,
на тему рефераты
на тему рефераты
МЕНЮ|
на тему рефераты
поиск
Органы валютного контроля в Российской Федерации

Органы валютного контроля в Российской Федерации

2

Оглавление

  • Введение
    • 1. Валютные правоотношения
    • 2. Валютные операции
    • 3. Валютное регулирование
    • 4. Валютный контроль
    • 5. Ответственность за нарушение валютного законодательства
    • Заключение
    • Список литературы
Введение

Валютные отношения в любом государстве и в РФ в том числе, регулируются с учетом экономических задач государства. Валютное регулирование является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства, поскольку с его помощью государство может добиваться устойчивости и стабильности национальной валюты, что позволяет решать задачи государства в сфере экономики и политики. На реализацию этих задач направлено установление определенного валютного режима.

Происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической политики, в том числе и в области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства, именно 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ " О валютном регулировании и валютном контроле" № 3615-1.

Введение Закона впервые определило само понятие "валютного контроля", при этом было установлено, что целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также определены основные направления валютного контроля:

Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Существуют три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом: режим государственной валютной монополии, режим валютного государственного регулирования, режим свободно конвертируемой валюты.

В РФ установлен режим валютного государственного регулирования, правовой основой которого является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Тип валютного режима, установленный в государстве, определяет принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности их должностных лиц, права и обязанности физических и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

1. Валютные правоотношения

Поскольку общественные отношения в области валютного регулирования регламентируются правовыми нормами валютного законодательства, то такие отношения являются правоотношениями. Валютные правоотношения можно определить как общественные отношения, возникшие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения, урегулированные кроме Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" нормами ряда отраслей права, в т. ч. финансового, гражданского, уголовного.

Структуру валютного правоотношения, как и любого другого правоотношения, составляют три элемента: субъект, объект и содержание. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" делит субъектов валютных правоотношений на две категории: резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся:

А) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в т. ч. временно находящиеся за ее пределами;

Б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

В) предприятия и организации не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

Г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

Д) филиалы и представительства за пределами РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющимися.

В соответствии с п.7 ч.1 ст.1 Закона нерезиденты - это:

А) физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в т. ч. временно находящиеся в РФ;

Б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

В) предприятия и организации не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

Г) Находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

Д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок. Объектами валютных правоотношений являются:

валюта РФ;

ценные бумаги в валюте РФ;

иностранная валюта;

валютные ценности.

Понятие "валюта РФ" включает в себя:

находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центробанка РФ и монеты;

средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и Центробанком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Понятие "ценные бумаги в валюте РФ" означает платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Иностранная валюта - это:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности - это ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны.

Действующее законодательство к валютным ценностям относит:

иностранную валюту;

ценные бумаги в иностранной валюте;

драгоценные металлы (золото, серебро, платина) и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

2. Валютные операции

Содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

Валютные операции - это в соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылка в РФ и из нее валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте можно подразделить на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям действующее законодательство относит:

переводы в РФ и из нее иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в РФ и обратно процентов, дивидендов и иных доходов по доходам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в РФ и обратно, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг);

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Текущие валютные операции проводятся резидентами без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, могут проводиться в порядке, установленном Центробанком РФ. Согласно Закону РФ "О банках и банковской деятельности" для осуществления банковских валютных операции кредитные организации должны получить в ЦБ РФ специальные лицензии.

В России функционирует рынок благородных металлов и природных драгоценных камней. Уполномоченные банки на основе специальных лицензий, полученных от ЦБ РФ, покупают и продают драгоценные металлы и драгоценные природные камни, в том числе физическим лицам, привлекают их во вклады, предоставляют и получают кредиты в рублях и иностранной валюте под залог этих ценностей.

3. Валютное регулирование

Регламентирование порядка валютных операций называется валютным регулированием. Определяется он кроме Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Постановлением Совета Министров РФ "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка", а также инструктивными документами ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, Государственного таможенного комитета РФ.

В соответствии с действующим законодательством валютное регулирование представляет собой деятельность компетентных государственных органов, которая направлена на регламентирование порядка валютных операций. Валютное регулирование предполагает определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций, проведение валютного контроля, управление официальными валютными резервами, участие в международных валютно-кредитных организациях. Целью. Валютного регулирования является поддержание стабильного курса национальной валюты по отношению к курсам валют других государств.

Валютным курсом называется цена денежной единицы (ста, тысячи денежных единиц), выраженная в денежных единицах других стран. Основу валютного курса составляет паритет, который представляет собой установленное в законодательном порядке официальное соотношение между национальной и иностранными валютами. Вокруг него (паритета) и осуществляется колебание валютного курса. К факторам, влияющим на колебания валютного курса, можно отнести покупательную способность национальной денежной единицы и состояние спроса и предложения на нее степень обесценивания денег, падение их покупательной способности внутри страны и др.

Осуществляется валютное регулирование с помощью системы различных мер по регламентации валютных операций резидентов и нерезидентов, осуществляемых ими платежей, инвестиций, порядка ввоза, вывоза за пределы страны валютных ценностей и валюты РФ и т.д.

В соответствии с действующим законодательством органом валютного регулирования является ЦБ РФ. Он определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты; издает нормативные акты, обязательные к исполнению на территории РФ резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; выполняет иные наиважнейшие задачи в области валютного регулирования.

4. Валютный контроль

Для предотвращения нарушений валютного законодательства, совершения незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте государство осуществляет валютный контроль.

Валютный контроль - один из видов финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. Особенности, отличающие его от финансового контроля, определены Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Этот закон определяет, что непосредственной целью валютного контроля является соблюдение действующего валютного законодательства в процессе проведения валютных операций.

К основным направлениям валютного контроля действующее законодательство относит:

определение соответствия проводимых валютных операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже на внутреннем валютном рынке РФ;

проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К органам валютного контроля Закон относит ЦБ РФ, Правительство РФ, а также уполномоченные им органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

Страницы: 1, 2


© 2003-2013
Рефераты бесплатно, курсовые, рефераты биология, большая бибилиотека рефератов, дипломы, научные работы, рефераты право, рефераты, рефераты скачать, рефераты литература, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты медицина, рефераты на тему, сочинения, реферат бесплатно, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, рефераты кулинария, рефераты логистика, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты релиния, рефераты социология, рефераты менеджемент.