|
ним относятся государственный таможенный комитет РФ, Министерство РФ по налогам и сборам, Департамент валютного контроля Минфина РФ.Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с законодательством РФ осуществляют функции валютного контроля на местах.Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;проводить все виды валютных операций;устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;готовить и публиковать статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам.а также выполнять иные функции, предусмотренные настоящим Законом.Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1993 года "Об усилении валютного экспортного контроля и о развитии валютного рынка" создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю.Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учёта и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет право:получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте;ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав В области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортёров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;иные права, предусмотренные законодательством.Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля любую информацию и любые документы по валютным операциям, давать объяснения.В случае нарушения предприятиями, банковскими и другими финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центробанка РФ резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам, а также всего необоснованно приобретенного не по сделкам, а в результате незаконных действий.За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, не предоставления документов или информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.При повторном нарушении этих правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов и нерезидентов взыскиваются в доход государства не только суммы, полученные по недействительным сделкам, но и штрафа; приостанавливается действие или отзывается лицензия резидентов и нерезидентов.5. Ответственность за нарушение валютного законодательстваОсновные виды ответственности установлены п.1 ст.14 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле":взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.Резиденты и нерезиденты несут ответственность за следующие виды нарушений валютного законодательства:отсутствие учёта валютных операций;ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая: а) не была учтена; б) была учтена ненадлежащим образом; в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.Взыскание, предусмотренных настоящей статьей, санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля, с физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.Постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в судебном порядке.Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.Обжалование указанных постановления или предписания в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня оставления указанной выше жалобы без удовлетворения.В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля:с юридических лиц - в бесспорном порядке;с физических лиц - в судебном порядке.В соответствии со ст.25 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст.168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст.167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст.169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст.169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст.15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" и ст.16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ" Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст.188 УК РФ);невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).Министерство финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Российской Федерации, а иные таможенные органы как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств. ЗаключениеТаким образом, главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.В свою очередь, валютная политика - составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне её платёжеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку вывоза капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д.Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению данных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства. Список литературы 1. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. - Ст.4859. 2. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В.М. Крашенинникова. - М.: Экономистъ, 2005. 3. Жиренко В.В. Механизм валютного регулирования внешнеторговых сделок в России. - М.: Научная книга, 2006. 4. Калимов Д.А. Валютное регулирование в Российской Федерации. - М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2005. 5. Косаренко Н.Н. Валютное право: Учебное пособие. - М.: МПСИ; Флинта, 2006. 6. Кочарян В. Индивидуальные правовые акты в механизме административно-правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. - 2007. - № 1. 7. Матвеенко П.В. Ответственность должностных лиц организации за нарушение валютного законодательства // Налоги. - 2007. - № 5,6. 8. Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Внешнеторговое право. - 2007. - № 1. 9. Трошкина Т.Н. Новое в системе валютного контроля в Российской Федерации // Финансовое право. - 2007. - № 2. 10. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2008. 11. Эрделевский А.М. Об изменениях в валютном законодательстве России // Система Консультант Плюс, 2007. 12. http://www.consultant.ru/popular/currency/47_4.html; 13. http://www.consultant.ru/law/interview/shohin.html.
Страницы: 1, 2
|
