|
p align="left"> Таблица 6 - Основная заработная плата обслуживающего персонала |
| Кол-во, чел. | Должностные оклады, руб. | Мес.фонд з/пл, руб. | Годовой фонд з/пл,руб | З/пл.на ед.изд.,руб. | | 1. бригада доставки и монтажа: | | | | | | | а) водитель-экспедитор | 2 | 5000 | 10000 | 120 000 | 0,29 | | б) грузчик-установщик | 4 | 4000 | 16000 | 192 000 | 0,48 | | 2. кладовщик (2 смены) | 2 | 3500 | 7000 | 84 000 | 0,21 | | 3. ремонтный участок: | | | | | | | а) бригадир | 1 | 5000 | 5000 | 60 000 | 0,15 | | б) наладчик (2 смены) | 2 | 6000 | 12000 | 144 000 | 0,36 | | 4. охранник | 6 | 4000 | 24000 | 288 000 | 0,71 | | 5. уборщица | 2 | 3000 | 6000 | 72 000 | 0,18 | | Итого | 21 | | 88000 | 1 056 000 | 2,38 | | |
2. Дополнительная заработная плата обслуживающего персонала (8% от основной). Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %, Доп.з/пл = 2,38 руб. * 8 % = 0,19 руб./шт. 5. Отчисления в ЕСН. ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %, где 26 % - ставка отчисления в ЕСН, %. ЕСН = (2,38 руб. + 0,19 руб.)*26 % = 0,67 руб./шт. 4. Аренда помещения: площадь - 3002 м.; Апомещ. = Плар./Nгод., где: Плар - арендная плата, руб. (в год- 600 000 руб.), Nгод - годовая программа выпуска, шт. Апомещ. = 600 000 руб./403200шт. = 1,49 руб./шт. Общепроизводственные расходы: Робщепр.= Осн.з/пл.+Доп.з/пл.+ЕСН+Апомещ. Робщепр.= 2,38руб./шт.+0,19руб./шт.+0,67руб./шт.+1,49руб./шт= 4,73 руб./шт. Цеховая себестоимость: С/сцех.= С/стехнолог. + Робщепр. С/сцех.=30,095руб./шт.+ 4,73 руб./шт.= 34,83руб./шт. 9. Общезаводские (общехозяйственные) накладные расходы. Таблица 7 - Основная заработная плата АУ |
| Кол-во, чел. | Должностные оклады, руб. | Мес.фонд з/пл, руб. | Годовой фонд з/пл,руб | З/пл.на ед.изд.,руб. | | 1. директор | 1 | 15000 | 15000 | 180 000 | 0,45 | | 2. зам.директора | 1 | 10000 | 10000 | 120 000 | 0,29 | | 3. бухгалтер-экономист | 1 | 8000 | 8000 | 96 000 | 0,24 | | 4. секретарь | 1 | 3000 | 3000 | 36 000 | 0,09 | | 5. конструктор | 1 | 7000 | 7000 | 84 000 | 0,21 | | е) инженер-технолог | 1 | 7000 | 7000 | 84 000 | 0,21 | | ж) мастер (2 смены) | 2 | 6000 | 12000 | 144 000 | 0,36 | | Всего | 8 | | 62000 | 744 000 | 1,64 | | |
2. Дополнительная заработная плата АУ(8% от основной). Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %, Доп.з/пл = 1,64 руб. * 8 % = 0,13 руб./шт. 5. Отчисления в ЕСН. ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %, где 26 % - ставка отчисления в ЕСН, %. ЕСН = (1,64 руб. + 0,13 руб.)*26 % = 0,46 руб./шт. 4. Амортизация автомобиля «Газель». Стоимость автомобиля «Газель»- 100 000 руб.; норма амортизации - 15% в год. Ам=Цоб*На/Nгод*100, где: Ам - амортизационные отчисления, руб., Цоб - цена оборудования, руб., На - норма амортизации, %. Аоб = 100 000руб.*15 %/403 200шт.*100 = 0,00037 руб./шт. Общезаводские расходы: Робщезав.= Осн.з/пл.+Доп.з/пл.+ЕСН+Ам. Робщезав.= 1,64руб./шт.+0,13руб./шт.+0,46руб./шт.+0,00037руб./шт.=2,23 руб./шт Заводская себестоимость: С/сзав=С/сцех+ Робщезав С/сзав=34,83руб./шт.+2,23 руб./шт.=37,06 руб./шт. 10. Внепроизводственные расходы. 1. Расходы на рекламу. две рекламные растяжки на центральных улицах города; реклама в газете «PRESENT» (2/4 газетной полосы). Ррекл.=(Цраст* Краст)+( Цполосы *Кполос)/Nгод, где: Краст - количество растяжек, шт., Цраст - цена растяжки, руб, Кполос - количество газетных полос, шт., Цполосы - цена полосы, руб. Ррекл.=((5000 руб.*2шт.)+(4000руб.*2шт.))*12/403200шт.= 0,54 руб./шт. 2. Транспортные расходы (2% от объема оборота). Ртрансп.=Qоб*2%/ Nгод*100, где: Qоб - объем оборота предприятия в год, руб. Ртрансп. = 14 112 000 руб. * 2 %/403200шт.*100 = 0,007 руб./шт. Внепроизводственные расходы: Рвнепр= Ррекл. + Ртрансп. Рвнепр=0,54руб./шт.+0,007руб./шт. = 0,55 руб./шт. Полная себестоимость: С/с полн.= С/сзав + Рвнепр С/сполн.= 37,06 руб./шт.+0,55 руб./шт. = 37,61 руб./шт. После расчета полной себестоимости составляется калькуляция себестоимости единицы продукции в рублях, представленная в табл. 8. Таблица 8 - Калькуляция себестоимости ед.изделия, руб./шт. |
№ п/п | Статьи затрат | Сумма, руб. | | 1 | Сырье и материалы | 12 | | 2 | Покупные комплектующие изделия | 12 | | 3 | Основная з/плата производственных рабочих | 4,29 | | 4 | Дополнительная з/плата производственных рабочих | 0,34 | | 5 | Отчисления в ЕСН | 1,2 | | 6 | Амортизация оборудования | 0,005 | | 7 | Расходы на технологическую энергию | 0,26 | | Технологическая себестоимость | 30,095 | | 8 | Общепроизводственные расходы. | 4,73 | | Цеховая себестоимость | 34,83 | | 9 | Общезаводские расходы | 2,23 | | Заводская себестоимость | 37,06 | | 10 | Внепроизводственные расходы | 0,55 | | | Полная себестоимость | 37,61 | | |
Глава 5. Ценовая политика фирмы. Определение безубыточного объема продаж 5.1 Ценовая политика Маркетинговой стратегией фирмы Авекон является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке (30 %), но и закрепиться на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт. Существующий разброс цен на пластиковые панели в зависимости от размера - от 60 руб./шт (0,3*3м), до 180 руб./шт (0,35*3 м). Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов. Для того, чтобы конкурировать с минимальной ценой конкурентов 60 руб./шт., фирма Авекон планирует установить минимальную отпускную цену (в зависимости от размера - 0,3*3м) - не более 45 руб./шт. Составим план доходов и расходов на 3 года (табл. 9). Таблица 9 - План доходов и расходов |
№ п/п | Наименование | Расчетная формула | Ед-ца измер. | 2005г. | 2006г. | 2007г. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | 1 | Объем продаж | Q | шт | 403200 | 403200 | 403200 | | 2 | Цена единицы продукции | Ц | руб. | 45 | 50 | 53 | | 3 | Доход от продаж | Д = Q * Ц | руб. | 18 144 000 | 20 160 000 | 21 369 600 | | 4 | Себестоимость единицы продукции | С | руб. | 37,61 | 37,61 | 37,61 | | 5 | Валовые издержки | ВИ = С * Q | руб. | 15 164 352 | 15 164 352 | 15 164 352 | | 6 | Валовая прибыль | Пв = Д - ВИ | руб. | 2 979 648 | 4 995 648 | 6 205 248 | | 7 | Налоги | Н = Пв * 24% | руб. | 715 115,52 | 1 198 955,52 | 1 489 259,52 | | 8 | Чистая прибыль | Пч = Пв - Н | руб | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
