|
p align="left">Таким образом, путем расчетов, мы выявили, что за 2008 год с марта по декабрь биотуалеты будут приносить прибыль в размере 4 400 рублей, но по истечении года этого будет не достаточно чтобы покрыть убытки за январь и февраль. В 2008 году ОАО «Биотуалет-плюс» нуждается в привлечении 1 700 рублей. В целях анализа деятельности проведем комплексный анализ деятельности ОАО «Биотуалет-плюс» за 2 года в таблице 7. Таблица 7. Расчет потребности в оборотных активах за 2008-2009 года, рубли |
Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Выручка | Балансовая прибыль | | Январь | 0 | 21600 | 0 | -21600 | | Февраль | 0 | 24100 | 0 | -24100 | | Март | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Апрель | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Май | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Июнь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Июль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Август | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Сентябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Октябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Ноябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Декабрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | ИТОГО за 2008 год | 45000 | 406700 | 450000 | -1700 | | Январь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Февраль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Март | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Апрель | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Май | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Июнь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Июль | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Август | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Сентябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Октябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Ноябрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | Декабрь | 4500 | 36100 | 45000 | 4400 | | ИТОГО за 2009 год | 99000 | 839900 | 990000 | 51100 | | |
Таким образом, путем проведения анализа деятельности предприятия ОАО «Биотуалет-плюс» мы видим, что в конце 2009 года в результате стабильной эксплуатации и неизменных всех факторов балансовая прибыль покроет все убытки и будет составлять 51 100 рублей. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА Для оценки эффективности рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице 9. Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице 8. Таблица 8. Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием в данное производство |
Вид риска | Размер риска, % | | Качество управления | 1 | | Размер компании (малый бизнес) | 4 | | Товарная и территориальная диверсификация | 2 | | Ретроспективная прогнозируемость | 1 | | Итого | 8 | | |
Исходя из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 5% годовых, что следует из анализа данных о ставках по валютным депозитам в коммерческих банках г. Москвы. Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 13%. Оценка эффективности проекта, приведенная в таблице 9, показывает, что проект является эффективным. Чистая прибыль, получаемая предприятием от проекта, может быть направлена на развитие новых видов продукции на рынке данных услуг. Таблица 9. Расчет экономической эффективности |
Наименование показателя | 2008 | 2009 | | Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 473 | 588 | | Амортизация, тыс. руб. | 25 | 30 | | Эффект, достигаемый на каждом шаге | 498 | 618 | | Капитальные вложения, тыс. руб. | 339,8 | 0 | | Ставка дисконта | 1,13 | 1,13 | | Ставка в степени | 1,13 | 1,28 | | Дисконтированный денежный поток, тыс. руб. | 441,2673 | 483 | | Чистый приведенный эффект, тыс. руб. | 101,4673 | 483 | | Чистая текущая стоимость | 101,4673 | 584,4673 | | Срок окупаемости дисконтированный, мес. | 10 месяцев | | |
Срок окупаемости проекта составляет 10 месяцев, которые предприятие еще получает отрицательную выручку. УПРАВЛЕНИЕ И ПРОЦЕСС ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ Структура ОАО «Биотуалет-плюс» представлена на рисунке 1. Рис. 1. Структура ОАО «Биотуалет-плюс» В должностные обязанности директора будет входить: - контроль за соблюдением должностных инструкций персонала, - распределять заработную плату, - производить своевременные расчеты с бюджетом В должностные обязанности водителя ОАО «Биотуалет-плюс» будут входить: - доставка биотуалетов до места расположения, - разгрузка машины и погрузка, - транспортировка на склад. В должностные обязанности рабочих будет входить: - взимание платы за посещение биотуалетов, - раз в неделю проводить санитарно-гигиенические мероприятия - отвечать за сохранность и целостность кабинок. В случае поломки основных средств по вине персонала, стоимость ремонта будет возмещаться путем вычета из заработной платы виновного лица. ФИНАНСЫ Таблица 10. Формирование денежного потока |
Наименование показателя | 2008 | 2009 | | | | | | Выручка от продаж (нетто - без НДС) | 450000 | 990000 | | Переменные затраты | 45000 | 99000 | | Постоянные расходы | 406700 | 839900 | | Валовая прибыль | -1700 | 51100 | | Амортизация НМА и ОС новых (на 10 лет - линейным) | 2500 | 3000 | | Прибыль от продаж (прибыль до выплаты налогов и процентов) | -1700 | 51100 | | Чистая прибыль до уплаты налогов | -1700 | 51100 | | Налог на прибыль (24 %) | -408 | 12264 | | Чистая прибыль | 473 | 588 | | |
Условия допущения ОАО «Биотуалет-плюс» занимается предоставлением услуг перевозных туалетов. Указанный вид деятельности является рентабельным, о чем свидетельствует анализ рынка. В расчетах используется налог на прибыль (24 %), помимо которого уплачивается обязательно отчисления в пенсионный фонд (20 %). Данные налоги входят в состав постоянных затрат. ФАКТОРЫ РИСКА При анализе рисков было выявлено, что на эффективность работы влияют множество факторов. Все основные риски перечислены в таблице 10 ниже. Таблица 10. Возможные риски |
Возможные риски | Влияние на ожидаемую прибыль | Меры по снижению влияния риска | | 1.Экономические риски связаны с неплатежеспособностью потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами. | Уменьшение дохода | Постоянная работа с клиентами, совершенствование товара, гибкая ценовая политика, повышение качественных параметров продукции | | 2. Изменение потребностей потребителей в отношение перевозных туалетов, возможность предпочтения качественных стационарных туалетов. | Снижение доходности | Предоставление дополнительных услуг, связанных с использованием биотуалетов. | | 3.Производственный риски | Снижение доходности | Четкое календарное планирование работ, лучшая организация проводимых работ | | 4.Финансовый риск | Снижение дохода | Основная мера по снижению риска заключается в разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования. | | |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Аведян Л.Й. Економіка: Навч. посібник / Харківський національний економічний ун-т. -- Х. : ХНЕУ, 2005. -- 220 с. 2. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга.- М.: Форум, 2004 3. Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документации. Чебоксары, 2004 4. Бизнес-план. Методические материалы / под ред. Р.Г. Малиновского.- М.: Финансы и статистика, 2004 5. Буров В.П. и др. Бизнес-план. Методика составления.- М.: ЦИПКК АП, 2004 6. Горемыкин В.А.. Бугулов Э.В., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебники - М.: Филинъ, 2004 7. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению.- СПБ: Белл., 2004 8. Инвестиционное проектирование / науч. ред. Шумилин С.С.-М.: Финстатинформ, 2004 9. Липсиц И.В. Бизнес-план и как его составить: руководство по экономическому обоснованию.- М.: Россия Молодая, 2004 10. Примак Тетяна Олександрівна. Економіка підприємств: Навч. посібник / Міжрегіональна академія управління персоналом. -- К., 2004. -- 107с. 11. Стоянова Е.С. Финансы маркетинга.- М.: Перспектива, 2004 12. Финансовое планирование / под ред. Поукока М.А., Тейлора А.Х. - М.: Инфра- М, 2004 13. Чернов В.П., Эйснер Ю.Н. Бизнес-план: рабочая книга.- СПБ, ЭНС, 2004 14. Черевко Георгій Владиславович, Горбонос Федір Володимирович, Іваницька Галина Богданівна, Павленчик Наталія Федорівна. Економіка підприємств: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл., які навчаються за освітньо-проф. прогр. бакалавра за напрямом Економіка і підприємництво / Георгій Владиславович Черевко (заг.ред.). -- Л. : Апріорі, 2004. -- 382с 15. Крикун К.В. Ринкова економіка підприємств будіндустрії: В запитаннях і відповідях:Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл. / Київський національний ун-т будівництва і архітектури. -- К. : КНУБА, 2004. -- 207с 16. Стандарты TACIS по разработке бизнес-плана / http://www.bplanning.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=13&Itemid=23
Страницы: 1, 2, 3
| 
