Технико-экономическое обоснование процесса создания ООО "Молочная река" и организации технологического процесса производства |
table> | |
Итого полная себестоимость: | 11851,05 | | | | |
10 | Расходы на упаковку | 1600,00 | | | |
|
Итого полная себестоимость реализованной продукции: | 13451,05 | | | |
Продолжительность 1-го технологического цикла составляет 35,8 часа. Количество производственных циклов в месяц - 12. Производительность одного технологического цикла - 3200 л молока. Производительность продукции в месяц - 67200 л. Сумма затрат на один производственный цикл составляет 13451,05 грн. Таким образом, общая сумма затрат на функционирование технологического процесса производства в течение одного месяца составит: 13451,05 грн * 12 циклов в месяц = 161412,6 грн. Для начисления амортизации выбран прямолинейный метод, так как при использовании данного метода начисление амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость продукции с доходом от ее реализации. Норма амортизации составляет 25%, годовая сумма амортизационных начислений составляет 61275 грн, месячная сумма амортизационных отчислений -5106,25 грн. Объект начисления амортизации - оборудование. Для компьютеров норма амортизации составляет 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений равна 7500грн., месячная сумма амортизационных отчислений -357,14 грн. Для транспортных средств норма амортизации составляет 25%, сумма амортизационных отчислений за год - 27500 грн., за месяц - 2291,7 грн. Таблица 3.4 Расчет отпускной цены на молоко пастеризованное |
№ | Наименование статей | Сумма, грн. | | 1 | себестоимость 1 л молока | 8,97 | | 2 | прибыль производителя (35%) | 3,14 | | 3 | НДС | 2,42 | | 4 | Отпускная цена 1 кг мармелада | 14,53 | | |
При образовании цены на продукцию выбран метод полных нормативных затрат, который позволяет учитывать все затраты предприятия а также формировать цену на молоко на основе расчета по нормам затрат с учетом их отклонений от фактических значений. Отпускная цена 1 л молока составляет 14,53 грн. Таблица 3.5 Процесс формирования чистой прибыли ООО "Молочная река" |
Наименование показателя | Значение | | Объем производства, л | 20000,00 | | Цена, грн | 14,53 | | Выручка от реализации, грн | 290542,70 | | Общие затраты, грн | 168347,74 | | Выручка без НДС, грн | 232434,16 | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 64086,42 | | 6.3. Налог на прибыль | 16021,60 | | 6.4. Чистая прибыль | 48064,81 | | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,54 | | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 28,55 | | |
Таблица 3.6. Расчет показателей прибыльности и доходности проекта. Механизм возврата инвестиций, вложенных в проект. |
№ | Показатели | июнь | июль | август | | 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | | 642338,31 | | 2 | Объем производства | | | 18000,00 | | 3 | Цена | | | 14,53 | | 4 | Выручка | | | 261488,43 | | 5 | Общие затраты: | | | | | | 5.1. материальные затраты | | | 60608,40 | | | 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | | | 49103,26 | | | 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | | | 10458,33 | | | 5.4. Аренда | | | 9000,00 | | | 5.6. Общепроизводственные расходы | | | 2436,54 | | | 5.7. реклама | | | 10000,00 | | | 5.8. расходы вследствие брака | | | 606,08 | | | 5.9. расходы на упаковку | | | 19200,00 | | Итого затратная часть: | | | 161412,61 | | 6 | Доходная часть: | | | | | | 6.1. Выручка без НДС | | | 209190,74 | | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | | | 47778,13 | | | 6.3. Налог на прибыль | | | 11944,53 | | | 6.4. Чистая прибыль | | | 35833,60 | | 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | | | 13,70 | | 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | | | 22, 20 | | 9 | Баланс | -642338,31 | -642338,31 | 35833,60 | | 10 | Баланс с нарастающим итогом | -642338,31 | -642338,31 | -606504,71 | | № | Показатели | сентябрь | октябрь | ноябрь | | 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | | 2 | Объем производства | 18000,00 | 18000,00 | 18000,00 | | 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | | 4 | Выручка | 261488,43 | 261488,43 | 261488,43 | | 5 | Общие затраты: | | | | | | 5.1. материальные затраты | 60608,40 | 60608,40 | 60608,40 | | | 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | | | 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | | | 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | | | 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | | | 5.7. реклама | 10000,00 | 8000,00 | 8000,00 | | | 5.8. расходы вследствие брака | 606,08 | 606,08 | 606,08 | | | 5.9. расходы на упаковку | 19200,00 | 19200,00 | 19200,00 | | Итого затратная часть: | 161412,61 | 159412,61 | 159412,61 | | 6 | Доходная часть: | | | | | | 6.1. Выручка без НДС | 209190,74 | 209190,74 | 209190,74 | | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 47778,13 | 49778,13 | 49778,13 | | | 6.3. Налог на прибыль | 11944,53 | 12444,53 | 12444,53 | | | 6.4. Чистая прибыль | 35833,60 | 37333,60 | 37333,60 | | 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 13,70 | 14,28 | 14,28 | | 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 22, 20 | 23,42 | 23,42 | | 9 | Баланс | 35833,60 | 37333,60 | 37333,60 | | 10 | Баланс с нарастающим итогом | -570671,12 | -533337,52 | -496003,93 | | № | Показатели | декабрь | январь | февраль | | 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | | 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | | 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | | 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | | 5 | Общие затраты: | | | | | | 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | | | 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | | | 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | | | 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | | | 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | | | 5.7. реклама | 10000,00 | 10000,00 | 4000,00 | | | 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | | | 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | | Итого затратная часть: | 170347,74 | 170347,74 | 164347,74 | | 6 | Доходная часть: | | | | | | 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 62086,42 | 68086,42 | | | 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 15521,60 | 17021,60 | | | 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 46564,81 | 51064,81 | | 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,03 | 17,58 | | 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 27,34 | 31,07 | | 9 | Баланс | 46564,81 | 46564,81 | 51064,81 | | 10 | Баланс с нарастающим итогом | -449439,11 | -402874,30 | -351809,49 | | № | Показатели | март | апрель | май | | 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | | 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | | 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | | 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | | 5 | Общие затраты: | | | | | | 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | | | 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | | | 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | | | 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | | | 5.7. реклама | 4000,00 | 8000,00 | 10000,00 | | | 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | | | 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | | Итого затратная часть: | 164347,74 | 168347,74 | 170347,74 | | 6 | Доходная часть: | | | | | | 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 68086,42 | 64086,42 | 62086,42 | | | 6.3. Налог на прибыль | 17021,60 | 16021,60 | 15521,60 | | | 6.4. Чистая прибыль | 51064,81 | 48064,81 | 46564,81 | | 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 17,58 | 16,54 | 16,03 | | 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 31,07 | 28,55 | 27,34 | | 9 | Баланс | 51064,81 | 48064,81 | 46564,81 | | 10 | Баланс с нарастающим итогом | -300744,67 | -252679,86 | -206115,04 | | № | Показатели | июнь | июль | август | | 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | | 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | | 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | | 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | | 5 | Общие затраты: | | | | | | 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | | | 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | | | 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | | | 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | | | 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | | | 5.7. реклама | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | | | 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | | | 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | | Итого затратная часть: | 170347,74 | 170347,74 | 170347,74 | | 6 | Доходная часть: | | | | | | 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 62086,42 | 62086,42 | | | 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 15521,60 | 15521,60 | | | 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 46564,81 | 46564,81 | | 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,03 | 16,03 | | 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 27,34 | 27,34 | | 9 | Баланс | 46564,81 | 46564,81 | 46564,81 | | 10 | Баланс с нарастающим итогом | -159550,23 | -112985,42 | -66420,60 | | № | Показатели | сентябрь | октябрь | ноябрь | | 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 | | 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | | 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 | | 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 | | 5 | Общие затраты: | | | | | | 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | | | 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | | | 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | | | 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | | | 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | | | 5.7. реклама | 10000,00 | 8000,00 | 8000,00 | | | 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | | | 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | | Итого затратная часть: | 170347,74 | 168347,74 | 168347,74 | | 6 | Доходная часть: | | | | | | 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | | | 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 64086,42 | 64086,42 | | | 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 16021,60 | 16021,60 | | | 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 48064,81 | 48064,81 | | 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,54 | 16,54 | | 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 28,55 | 28,55 | | 9 | Баланс | 46564,81 | 48064,81 | 48064,81 | | 10 | Баланс с нарастающим итогом | -19855,79 | 28209,02 | 76273,84 | | |
На основании расчетов данной таблицы видно, что вложенные в проект инвестиции возвращаются через 15 месяцев. В дальнейшем предприятие может использовать свою чистую прибыль для расширения производства. Раздел 4: Разработка и обоснование проекта рекламной компанииТаблица 4.1|
месяц | наружная реклама на трехгранных носителях, грн (формат 1х1,5м) 10 стендов | наружная реклама на маршрутных остановках, грн (формат А3) 11 стендов | Big-Board, грн (1000 грн за ед) | реклама на транспорте, грн (500грн за ед) | в салонах маршруток, грн (35грн *50шт) | Итого | | август | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | сентябрь | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | октябрь | 450 | 300 | 4000 | 2000,00 | 1250 | 8000 | | ноябрь | 450 | 300 | 4000 | 2000,00 | 1250 | 8000 | | декабрь | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | январь | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | февраль | | | 2000 | 2000,00 | | 4000 | | март | | | 2000 | 2000,00 | | 4000 | | апрель | 450 | 300 | 4000 | 2000,00 | 1250 | 8000 | | май | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | июнь | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | июль | 450 | 300 | 4000 | 4000,00 | 1250 | 10000 | | итого за год: | | | | | | 102000 | | |
Наружная реклама на трехгранных носителях: Расположение: Все районы Симферополя. Центральный рынок, пл. Ленина (пр. Кирова), пл. Советская (ул. Киевская, ул. Розы Люксембург), Куйбышевский рынок (ул. Киевская), ул. Героев Сталинграда, ж/д вокзал, Московское кольцо (ул. Гагарина). Расположение носителей (остановки, оживленные места) позволяет им выделятся, идеально просматриваться, как с проезжей части дороги, так и с любого направления прохожей части тротуара. . Реклама на маршрутных остановках: Расположены в центральном районе Симферополя по проспекту Кирова, ул. Киевская, ул.Р. Люксембург Носители установлены в местах большой проходимости людей, на остановках маршрутных такси, переходах, перекрестках. Рекламные носители ориентированы на рекламу предложений для общего потребителя. На праздничный период декабрь-январь дополнительно применяется реклама на маршрутных такси. Список использованной литературы1. ???????? ?. ?., ??????????? ?.?. ????????? ???????????: ??????? ???????. - ???????????: "???????? ???????? ???????????????? ? ?????????? ?????????????", 2002. - ?. 2. ????????? ?.?. ???????????????: ??????? ???????. - ???????????: "???????? ???????? ???????????????? ? ?????????? ?????????????", 2002. - 185 ?.
Страницы: 1, 2, 3
|