— во-первых, затратный характер российской экономики, выражающийся в затратной структуре расходов на производство продукции (в ней неоправданно высока доля материальных вложений и низок уровень затрат на оплату труда), и наличие убыточных и малорентабельных предприятий;

— во-вторых, несбалансированность экономики на государственном и местном уровнях. Это проявляется в несоответствии спроса и предложения в сфере оптового оборота между предприятиями;

— в-третьих, российское производство отличает высокая материалоемкость продукции, определяющая необходимость значительных объемов производства в добывающих отраслях. Такая ситуация усиливает трудности в обеспечении предприятий товарно-материальными ценностями, усугубляя предпосылки возникновения недостатка оборотных средств и взаимных неплатежей;

— в-четвертых, относительно низкая доля оплаты труда в себестоимости продукции отражает неэффективность его использования, низкий выход конечной продукции, высокую долю общегосударственных расходов. Косвенно это влияет и на проблему неплатежей — через снижение покупательной способности населения;

— в-пятых, непосредственное влияние на взаиморасчеты предприятий, вызывающее их нарушение, оказывает заметные отклонения в ценах на один и тот же товар у разных товаропроизводителей, а также в темпах изменения цен на товары и услуги разных отраслей народного хозяйства и внутри каждой из них. [1, с.87]

Можно достоверно утверждать, что возникновение задолженности произошло и в дальнейшем нарастало во многом по вине низкорентабельных и убыточных предприятий с высоким уровнем материальных затрат. Эти предприятия вынуждены поднимать цены выше средних по промышленности и народному хозяйству.

По проблеме неплатежей можно подвести следующий итог. Затратная экономика и наличие убыточных предприятий нарушают ее равновесное состояние и платежную дисциплину. Нарушения усиливаются в условиях инфляции. Главным направлением деятельности при преодолении кризиса неплатежей (а значит, и несостоятельности) должны быть меры макроэкономического характера, направленные на расширение емкости внутреннего рынка; создание практически новой сбытовой системы под влиянием промышленных предприятий, а не торгово-посреднических организаций, имеющих большую часть доходов от реализации продукта; и создание условий для сдерживания роста экономических издержек производства.

На этапе рыночного фундаментализма причиной несостоятельности является и банкротство государственной экономической политики, т. е. неспособность государства обеспечить доходами расходную часть бюджета.

С помощью расходов и налогов государство играет ведущую роль в распределении ресурсов в экономике. В условиях переходной экономики, которую отличает высокая нестабильность, роль государства во много раз возрастает. Когда государство своими неверными экономическими шагами само вызывает кризисную макроэкономическую ситуацию, то ее последствия для предприятий становятся весьма тяжелыми.

Износ основных средств производства в российской промышленности на этом этапе генезиса несостоятельности предприятий можно проиллюстрировать таблицей 3.

Как видно из представленной таблицы, износ основных средств производства с 1990 по 1997 гг. только увеличивался. Увеличение по всей российской промышленности составило 2,2 %. Из-за отсутствия серьезных инвестиций, направленных на обновление основных производственных фондов, затраты на производство продукции с использованием таких основных фондов имеют тенденцию к возрастанию. Продукция, которая выпускается нашими предприятиями, не отличается высокой конкурентоспособностью, поскольку при ее производстве не используются новые технологии и новое современное оборудование. [8, с.24]

Основные фонды являются важнейшим фактором подъема и совершенствования производства. В разрезе несостоятельности значение основных фондов тоже достаточно велико. Как правило, если у предприятия постоянно идет обновление основных фондов, то оно в меньшей степени рискует попасть в разряд несостоятельных.

Этап создания цивилизованной рыночной экономики начинаются с 1998 г. и продолжаются по сей день. На этом этапе, как и предыдущем этапе, наблюдается рост числа убыточных предприятий. Говоря о причинах несостоятельности на данном этапе, мы можем классифицировать их следующим образом. На наш взгляд, прежде всего, следует выделять две основные группы причин. Это причины несостоятельности макро- и микро уровня (рис. 3). Они тесно переплетены между собой и один уровень оказывает свое непосредственное влияние на другой.

Таблица 3

Износ основных средств по отраслям промышленности, %

Вначале рассмотрим причины макроуровня. Одной из существенных причин, которая может повлечь несостоятельность фирм, является цикличность экономического развития. Цикличность наблюдается в динамике структуры экономики, ее воспроизводственных, отраслевых, стоимостных и иных пропорциях.

Рисунок 3 - Причины генезиса несостоятельности предприятий

Периоды сравнительно устойчивой инерционной структуры периодически сменяются бурными перестройками, которые происходят под воздействием изменений структуры потребностей и технологическими возможностей их удовлетворения, также внешних факторов (войны, экономические кризисы). Цикличность развития экономики, безусловно, влияет на деятельность хозяйствующих субъектов. В каждой фазе цикла это влияние может быть различным: и позитивным, и негативным. Так, наступление фазы кризиса, или депрессии в экономике может послужить определенным толчком к появлению несостоятельных предприятий. Данная ситуация представлена на рис. 4.

Рисунок 4 - Взаимосвязь цикличности и несостоятельности

Как видно из приведенного выше рисунка, цикличность развития экономики выступает одной из макропричин несостоятельности предприятий.

Второй причиной несостоятельности на этом этапе ее генезиса, будет такое явление, как экономическая глобализация. В последнее время все чаще в экономических, политических и социальных исследованиях стала проводиться мысль об экономической глобализации общества. Под глобализацией следует понимать качественно определенный этап развертывания тенденции усиления взаимосвязанности стран друг с другом.

Глобализация заставляет все страны менять политический курс и приспосабливать свои экономические институты к новым требованиям. Это усиливает конвергенцию экономической политики стран, втянутых в процесс глобализации, что, в свою очередь, выражается в либерализации торговой политики, отмене контроля за вывозом капитала, открытием национальных рынков.

Еще одной важной причиной является государственное вмешательство в экономику. Состояние финансовой системы, отношение к собственности, государственное отношение к предпринимательству, налоговая политика, ограничение конкуренции — все эти аспекты оказывают влияние на несостоятельность предприятий. Так, неверная экономическая политика может привести к макроэкономической нестабильности, которая повлечет за собой появление несостоятельных компаний. Если государство будет ограничивать конкуренцию путем оказания некоторым хозяйствующим субъектам государственного протекционизма, то это может повлечь за собой несостоятельность как структурной единицы, которой оказывается протекционизм (в случае прекращения государственной поддержки), так и предприятиям, выпускающим идентичную продукцию, но не пользующимся поддержкой государства.

Микроорганизация — организация, исходящая от части, макроорганизация — от целого. На микроуровне можно выделить следующие характерные причины несостоятельности (рис. 5).

Рисунок 5 - Причины несостоятельности предприятий на микроуровне

Эти причины микроуровня в дальнейшем будут определять виды несостоятельности и банкротства. Так банкротство бизнеса будет вызывать отсталая организационно-экономическая структура. Разрыв привычных хозяйственных связей привел, по нашему мнению (которое совпадает с мнением Б. Айкса и Р. Ритермана), к нарушению как локальной (на уровне региона, отрасли), так и глобальной (на уровне национальной экономики в целом) координации деятельности различных предприятий между собой. Такая ситуация возникла из-за того, что органы хозяйственного планирования прекратили свое существование, и это сразу же сказалось на компании, поскольку в любой экономике разделение труда должно опираться на координирующий механизм, который упорядочивает экономические и производственные связи. [3, с.165]

1.4 Классификация видов несостоятельности

Результатом координации в экономике является создание системы связей между предприятиями. Сеть производственных связей, созданная в рамках экономической системы, является важной составляющей ее основного капитала. Назначение этих связей заключается в сокращении затрат, поиске партнеров, рынков сбыта и ведении операций. При разрушении таких связей затраты компаний возрастают. Это отрицательно сказывается на балансе и финансовой устойчивости, что может привести к потере платежеспособности.

Отсталая организационная структура приводит к тому, что даже не всегда ясно, кто руководит предприятием. Формально некоторые из них по-прежнему остаются государственными, однако у государства нет способа реально влиять на их деятельность. Некоторые производства приватизированы без соблюдения должной юридической процедуры, так что их приватизация может быть поставлена под сомнение. Таким образом, директора (руководство) на таких предприятиях не уверены в долгосрочной стабильности своего положения. При этом они должны обеспечить непрерывность производственной деятельности, для чего необходимо выплачивать заработную плату и доставать сырье. Но из-за неуверенности за свое положение они могут выполнять эти функции неэффективно. В основе их поведения лежат в подобных случаях психологические и экономические факторы.

Причины и виды несостоятельности тесно переплетены между собой. В основе классификации видов несостоятельности, как правило, лежат причины. В теории выделяются три главных вида несостоятельности (рис. 6). Это разделение на виды производится в зависимости от того, что является первопричиной банкротства.

Различают:

I. Несостоятельность бизнеса.

II. Несостоятельность собственника.

III. Несостоятельность производства. [1, с.79]

Первый вид — это несостоятельность бизнеса, которая характеризуется неэффективным использованием имеющихся ресурсов, неправильным управлением компанией, недейственной маркетинговой политикой. В основе этого вида лежит так называемый человеческий фактор, так как причины напрямую связаны с управлением предприятием. Под управленческими причинами несостоятельности здесь понимаются неэффективные, неверные управленческие решения, которые могут привести к потере эффективности производства и росту производственных издержек.

Как видно из приведенных выше функций, все они зависимы от административной функции предприятия, и в случае, если эта функция реализуется неверно, это может сгенерировать ситуацию несостоятельности. Данный вид является наиболее управляемым — как по своим последствиям, так и по возможности быстро и с меньшими потерями выйти из состояния неплатежеспособности. Это может быть достигнуто заменой управляющего персонала высококвалифицированными кадрами, способными проводить действенную маркетинговую политику и управлять предприятием в условиях экономической нестабильности.

Рисунок 6 - Взаимосвязь функций фирмы с явлением несостоятельности

Второй вид — это несостоятельность собственника, вызванная в первую очередь недостатком у собственника инвестиционных ресурсов на осуществление расширенного, а иногда и простого воспроизводства при наличии нормальных основных фондов и трудовых ресурсов, разумной маркетинговой политики и нужности выпускаемой продукции. Этот вид несостоятельности находится на втором месте по своей тяжести и последствиям. Его труднее избежать.

Нехватка ликвидных финансовых ресурсов тоже занимает важное место при рассмотрении вопросов, связанных с несостоятельностью. Хронический недостаток финансовых средств привел к переходу производственных предприятий на взаимное кредитование посредством выписывания векселей, которые, как правило, обходятся дешевле, чем кредиты коммерческих банков, и росту взаимных неплатежей. Эта особенность в немалой степени связана с характером функционирования кредитно-банковской системы, ориентированной в условиях экономической нестабильности главным образом не на генерирование ликвидных средств, а на их аккумуляцию с последующим использованием для обслуживания дефицита государственного долга. Все это — путь к тяжелому финансовому положению предприятий в целом.

Производственные компании столкнулись с необходимостью выбора: либо существенно снижать затраты производства, что требует перестройки системы производства и управления, либо наращивать долги. Не были приняты меры правового регулирования, для многих предприятий рост неплатежей своим поставщикам, в бюджет, по заработной плате стал преобладающей чертой текущего хозяйственного поведения. Это вызывает и усугубляет проблемы.

Третий вид — несостоятельность производства. Это ситуация, когда под влиянием первых двух факторов или в силу устаревшего оборудования и технологии, или же из-за жесткой конкуренции со стороны отечественных и зарубежных производителей предприятие производит неконкурентоспособную продукцию, и это состояние практически неустранимо путем смены управляющего персонала или инвестиционными вливаниями — без частичного или полного перепрофилирования производства. Это самый опасный вид, так как компания подлежит ликвидации или продаже на аукционных торгах с последующим ее закрытием или полным перепрофилированием производства, требующим больших финансовых затрат. В основе могут лежать и инновационные причины.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9