11. После заключения
контракта о страховке лизинговая компания берет страховой полис на каждое
наименование оборудования (ежегодно)
12. После получения
зерна в счет лизинговых платежей лизинговая компания заключает контракт о
закупке с покупателем, с торговой фирмой в качестве посредника.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
6.1 График клиентской
базы на первый год
№
|
Период
|
Количество сделок за
период
|
Стоимость одной
продукции
|
1
|
Январь 2011 год |
3 сделки |
1 000 000 |
2
|
Февраль 2011 года |
5 сделок |
2 000 000 |
3
|
Март 2011 |
7 сделок |
3 000 000 |
4
|
Апрель 2011 |
8 сделок |
3 500 000 |
5
|
Май 2011 |
11 сделок |
3 500 000 |
6
|
Июнь 2011 |
10 сделок |
4 000 000 |
7
|
Июль 2011 |
10 сделок |
4 000 000 |
8
|
Август 2011 |
10 сделок |
4 000 000 |
9
|
Сентябрь 2011 |
15 сделок |
3 500 000 |
10
|
Октябрь 2011 |
20 сделок |
4 000 000 |
11
|
Ноябрь 2011 |
21 сделок |
4 500 000 |
12
|
Декабрь 2011 |
14 сделок |
3 500 000 |
Стандартное удорожание
по каждой сделке будет 12% годовых.
Срок погашения сумм
задолженности по ссуде лизинга – 5 лет.
Авансовый платеж – 20%.
Альтернативное
погашение кредита – залоговое зерно в сроки на год погашения в октябре
отчетного периода.
Общая сумма планируемой
выручки за 2011 год – 496 500 000 тенге
Сумма платежей по
лизинговому договору – 496 500 00 + (496 500 000 * 0,12 *3) =
675 240 000 тенге.
Аванс по всем сделкам –
99 300 000 тенге
6.2 Себестоимость
Себестоимость продукта
в расчете на 1 месяц:
1.
Косвенные
расходы:
- аренда здания –
800 000 тенге;
- коммунальные услуги –
750 000 тенге;
- заработная плата
технического персонала – 800 000 тенге
- социальные и
пенсионные отчисления в фонды оплаты труда – 80 000 тенге.
2. Заработная плата
(основной персонал):
- количество работников
– 150 человек;
- 7 руководителей
(150 000 тенге на одного) – 1 050 000 тенге;
- 14 заместителей
(90 000 тенге на одного) – 1 260 000 тенге
- 129 специалистов
отделов внутренней работы (в среднем 80 000 тенге на одного) –
10 320 000 тенге.
3. Закуп оборудования
для внутренней работы – 22 500 000 тенге;
4. Амортизация по
оборудования внутренних нужд, исчисленная по способу уменьшаемого остатка):
kу =2; На
= 100% * 1/3 * 2 = 66,7%
Первоначальная стоимость
|
Норма амортизации, %
|
Сумма амортизации
|
Остаточная стоимость
|
22,5 млн. тг.
|
66,7 |
22500000 * 66,7 = 15,0075 |
7 492 500 тенге |
7,4925 млн. тг.
|
66,7 |
7 492500 * 66,7 = 4997497,5 |
2495002,5 тенге |
2,495 млн. тг.
|
66,7 |
2495002,5 * 66,7 = 1664166,7 |
830835,8 тенге |
6.3 План денежных
поступлений и выплат
Денежные поступления
от:
- лизинговых сделок
непосредственно;
- от консультационных
услуг;
- от маркетинговой
информации;
- от операционной
деятельности по счетам и сбережениям.
Денежные выплаты:
- на закупку техники и
оборудования по поручению клиента;
- на закупку
оборудования для осуществления внутренней работы компании;
- на амортизацию;
- аренда здания;
- коммунальные услуги;
- выплата обязательных
платежей в бюджет;
- заработная плата
основному персоналу и техническому персоналу;
- социальные отчисления
и пенсионные отчисления;
- обязательные резервы
корпорации.
6.4 План прибыли и
убытков
Как видно из расчетов
себестоимости и прогноза доходов и расходов, расходная часть данного проекта
превышает доходную на начальном этапе реализации проект, что требует
финансирования из собственных и заемных средств корпорации. Именно поэтому
данный проект нуждается в дополнительном капитале и инвестиционных средствах.
В данный период фирма
нуждается в заемных средствах на сумму более 1 335 625 тенге для того,
чтобы нормализовать денежные потоки корпорации и реализовать намеченные планы в
области реализации лизингового проекта.
В последующем фирма
планирует повышение доходной части баланса предприятия за счет активации
деятельности и привлечения новой клиентской базы.
6.5 Налоги
В процессе работы
лизинговой компании возникают вопросы относительно порядка оплаты и суммы
налогов. Также в связи с возможным изменением налогового законодательства РК
необходимо учитывать это при рассмотрении этих вопросов. В целом, по
результатам расчетов в течение 10 лет своей деятельности в рамках программы
лизинговая компания выплачивает налоги в сумме 5 958 000 тенге.
В соответствии с
графиком лизинговых платежей, показанном в лизинговом соглашении, часть каждого
платежа используется на оплату стоимости оборудования, другая часть – на
выплату процентов по привлеченным средствам и комиссионных лизинговой компании,
а также оплату НДС. Выручка (и основа для соответствующих дополнительных
налоговых ставок) в данном случае является второй частью оплаты. НДС, входящий
в выплату стоимости оборудования, относится к компенсации из бюджета.
Поскольку цикл оборота
по лизинговому соглашению равняется 5 годам, то лизинговая компания не может
возместить НДС (12%), выплачиваемый в течение выкупа объекта лизинга. В случае
возврата в дальнейшем вся сумма НДС, включенного в лизинговый платеж, идет в
бюджет. Такая ситуация усложняет внутреннюю финансовую схему компании, хотя в
то же время объем необходимых кредитов на следующий год снижается.
Налог на имущество собирается
ежеквартально в сумме 0,1% от средней годовой стоимости имущества. По
налоговому законодательству собственность, используемая в производстве
сельскохозяйственной техники, не облагается налогом. Поскольку лизинговое
оборудование является собственностью лизинговой компании, хотя и находится на
балансе лизингополучателя, то в соответствии с существующим порядком является и
объектом обложения налогом на имущество. В Налоговом Кодексе сказано, что
предприятие, имеющее собственность на балансе, является налогоплательщиком
(т.е. сельскохозяйственное предприятие не платит).
|