производства и оборота, не обеспеченными поступлениями средств в определенном

периоде;

2. среднесрочные – до трех лет; могут предоставляться на оплату

оборудования, текущие расходы, финансирование капитальных вложений;

3. долгосрочные – свыше трех лет; могут предоставляться для формирования

основных фондов. Объектами кредитования являются расходы на реконструкцию,

модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое

строительство, приватизацию и др.

Финансовые учреждения в Украине, как правило, не охотно идут на

предоставление долгосрочных, и даже среднесрочных кредитов, зато в получении

краткосрочного кредита у предприятия есть все шансы.

Здесь необходимо учитывать такие факторы, как ликвидность банков и

кредитоспособность их клиентов. На современном этапе развития экономики

страны наблюдается ослабление ликвидности коммерческих банков. Ликвидность в

банковской практике понимают, как способность банков своевременно и

непрерывно осуществлять платежи по своим обязательствам. Причины этого

просматриваются и в бюджетном дефиците, инфляции, подъеме цен, спаде

производства, увеличении платежей, что перешло в платежный кризис. [ 32.

С.37.].

Существуют также иные виды кредитных операций. Так, ломбардные операции – это

операции физических или юридических лиц по получению денежных средств

юридического лица, квалифицированного как финансовое учреждение в

соответствии с законодательством, под залог товаров или валютных ценностей.

Ломбардные операции являются разновидностью кредита под залог. [З.У.»О

налогообложении прибыли предприятий»].

Ломбардные кредиты предоставляются под залог имущества и имущественных прав

(включая движимое и недвижимое имущество, товары, драгоценности, ценные

бумаги, товарораспределительные документы). [25. С.461.].

1.2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях.

Многие вопросы расчетов в сфере предпринимательства регулируют нормативно-

правовые акты Национального банка Украины. Согласно ст.56 Закона Украины «О

национальном банке Украины» от 20.05.99 г. Национальный банк издает

нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям, которые

являются обязательными для органов государственной власти и органов местного

самоуправления, банков, предприятий, организаций и учреждений независимо от

форм собственности, а также для физических лиц.

Основным правовым актом. Регулирующим правоотношения, возникающие при

открытии банками текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и

иностранной валюте, является Инструкция «О порядке открытия и использования

счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением

Правления НБУ №527 от 18.12.98 г.

Данный вопрос будет рассмотрен на основании вышеназванной инструкции. В

частности, банки открывают счета, в том числе, зарегистрированным в

установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и

физическим лицам –субъектам предпринимательской деятельности, филиалам,

представительствам, отделениям и другим отделенным подразделениям

предприятий; в том числе структурным, выделенным в процессе приватизации,

производственным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и

кандидатов в депутаты); представителям юридических лиц-нерезидентов,

иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, определенных в договоре

между учреждением банка и собственником счета. Условия договора не должны

противоречить требованиям Инструкции.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских

операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию

этих банков. А также не ограничено количество счетов, которые вправе

открывать хозяйствующие субъекты. [29. С.599].

Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной валюте

регулируется действующим законодательством Украины. Операции осуществляются

на основании расчетных документов установленных форм, согласно договору на

открытие и обслуживание банковского счета. Приложение.

Согласно п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»

предусмотрено понятие депозита (вклада) – это денежные средства,

представляемые физическими и юридическими лицами в управление резиденту,

определенной финансовой организации в соответствии с законодательством

Украины, или нерезиденту на определенный срок и под проценты. Привлечение

депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмиссии) сберегательных

(депозитных) сертификатов. Правила осуществления депозитных операций

устанавливаются: для банковских депозитов – НБУ в соответствии с

законодательством; для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения –

государственным органом, определенным законом. [5].

Для открытия текущих и бюджетных счетов предприятия учреждениям банка подают

следующие документы:

· заявление на открытие счета установленного образца. (См.

приложение). Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер

предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или иного

должностного лица, которое исполняет его обязанности, то заявление

подписывает только руководитель;

· копию свидетельства о государственной регистрации в органах

исполнительной власти, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал

свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и

организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают копию

справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций Украины,

удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующую

справку;

· копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения),

удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения,

которые утверждаются Постановлениями Кабинета Министров Украины или Указами

Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют. Учреждения банка,

в котором открываются текущие счета, ставит отметку об открытии такого счета

на том экземпляре Устава (Положения), на котором стоит оригинал отметки о

взятии предприятия на учет в налоговом органе, после чего этот экземпляр

возвращается собственнику счета;

· копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый

учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально либо уполномоченным

работником банка;

· карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с

действующим законодательством или учредительными документами предприятия

предоставлено право, распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы,

удостоверенную нотариально либо вышестоящей организацией в установленном

порядке. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной

предприятию.

· Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины,

удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующий

документ.

Существует также перечень документов, которые подают для открытия текущих

счетов в учреждения банков обособленные подразделения предприятий.

Приведенный выше перечень документов является общим. Для некоторых

предприятий предусмотрена подача дополнительных. Например, для арендного –

нотариально удостоверенная копия договора аренды; другие предприятия

освобождены от подачи. Так, Устав не подают полные и коммандитные общества,

фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и организации.

Счета юридическим лицам – нерезидентам открываются в порядке, предусмотренном

разделом 4 Инструкции № 3.

Согласно разделу 6 данной Инструкции банковские счета в иностранной валюте

делятся на текущие и депозитные (вкладные).

Коммерческие банки при привлечении денежных средств населения в депозит

используют процентные ставки, в частности, на сегодняшний день в банках по

городу Донецку, которые указаны в таблице 2.

Наименование банка	Суммы вклада	1 месяц	3 месяца	6 месяцев
ВАБанк	10,000 грн и более от 10,000 дол.США	15-20 5-6	20-30 6-7	23-25 7-8
Финансы и кредит	300,000 грн и более до 20,000 дол.	19-20 5-6	21-24 7-8	24-25 8-9
УкрСиббанк	10,000-50,000 грн 50,001 грн и более 50,000 – 100,000 дол. 100,001 и более дол.	17-18 18-19 5 5	20 21 6 6,1	22-23 22-23 8 8,2

Таблица 2. Депозитные ставки для юридических лиц (%). [34.].

Расчетные и текущие счета закрываются в учреждениях банков:

- на основании заявления собственника счета;

- на основании решения органа, на который в соответствии с

законодательством возложена функция по ликвидации либо реорганизации

предприятия;

- на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда

о ликвидации предприятия или признания его банкротом;

- по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством

Украины или договором между учреждением банка и собственником счета.

От закрытия счета следует отличать временное приостановление операций с

текущими счетами на основании решений государственных налоговых инспекций,

судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных

законодательными актами.

Делая вывод по данному вопросу необходимо отметить, что все предприятия,

независимо от форм собственности, обязаны хранить свои денежные средства в

учреждениях банков. С тем, чтобы государство могло, в необходимых случаях

провести ревизию и знать какие операции ими проводятся на территории Украины,

нет ли нарушений и злоупотреблений, законна ли эта деятельность.

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм осуществления расчетов в народном хозяйстве.

В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также исполнения

различного рода обязательств в денежной форме осуществляются разнообразные

расчеты и платежи. Платежи также осуществляются при распределении и

перераспределении денежных средств. Совокупность всех платежей (как

осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений)

составляет денежный оборот.

Денежный оборот – это выявление сущности денег в движении. Оно охватывает

процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного оборота на

предприятии оказывают влияние стадии производства и потребления. Длительный

производственный процесс, который требует увеличения производственных

запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их приобретением.

Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи, связанные с оплатой

труда. Прямые и обратные связи между производством и потреблением

осуществляются через стадии распределения и обмена при помощи денежного

оборота.

Особое место занимает денежный оборот в процессе реализации продукции.

Продукт отдельного предприятия. Предназначенный для потребления другими

субъектами хозяйственной деятельности, может дойти к потребителю и

предоставить производителю право на приобретение другого продукта только

после его оплаты. Во время реализации проверяется соответствие между объемом

и структурой производства и общественным спросом на них.

В социалистической экономике движение товарных и денежных потоков в

экономической литературе рассматривалось сквозь призму плановой организации

процесса воспроизводства составных: производства, распределения и

потребления. [28]. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров,

услуг, капитала и ресурсов. Именно этот момент необходимо учитывать,

рассматривая движение товаров и связанный с ним оборот денег.

Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг, когда осуществляется оплата

за товар, и деньги переходят от покупателя к продавцу. В общей денежной массе

различают активные деньги, которые в каждый данный момент находятся в

обороте, и пассивные (средства на счетах субъектов хозяйственной

деятельности, общественных организаций, средства населения, другие фонды

накопления и сбережения), являющиеся только потенциальными платежными

средствами. Таким образом, денежная масса, находящаяся в обороте, всегда

будет меньше общего количества денег на сумму средств фондов накопления и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11