банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами.

Прибыль банка, которая остается после уплаты всех налогов, распределяется в

соответствии с решением общего собрания акционеров.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого

банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.

Например, при предоставлении кредита, банк прежде всего исходит из рыночных

критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип заключается в том, что регулирование деятельности

коммерческого банка осуществляется только косвенными экономическими

методами, т.е. государство устанавливает правила, но не имеет право давать

приказы.

2.2. Одной из важных функций в деятельности коммерческого банка

является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем

перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе

кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных

связей от кредитора к заемщику на условиях платности и возвратности.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного

развития рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью

уменьшают степень риска в экономической системе. Денежные средства могут

перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, но при

этом резко возникают потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и

возрастают общие издержки по их перемещению.

Вторая важнейшая функция деятельности коммерческих банков –

стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на

финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, обязаны не только

мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать

достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения

текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств

формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Третья функция деятельности коммерческих банков – посредничество в

платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Во всех странах с

рыночной экономикой коммерческие банки занимали ведущее место в платежном

механизме экономики, в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей

стране.

С началом формирования фондового рынка начинает формироваться такая

функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными

бумагами. В отличии от стран с развитой экономикой деятельность наших

коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничивается, т.е. банки

могут производить любые операции с ценными бумагами.

Имея лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операции, коммерческий

банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, хранение и другие

операции с ценными бумагами, выполняющими функции с ценными бумагами,

платежного документа, подтверждающими привлечение средств во вклады и на

банковские счета, с другими ценными бумагами, операция с которыми не

требует специальной лицензии.

Банк имеет право оказывать консультационные услуги по своим клиентам по

поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Банк вправе вкладывать свои

ресурсы в ценные бумаги от своего имени, тогда все риски, связанные с этим

размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки

приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка.

2.3. К 1993г. в России сложилась двухуровневая банковская система. Если

до 1991 г. в стране действовали преимущественно государственные учреждения,

то теперь в банковской системе появился новый сектор – коммерческие банки.

Это явление носит принципиальный характер и знаменует начало структурной

перестройки экономики.

Система Государственного банка обеспечила кредитование всех секторов

экономики. Платежно-расчетные операции осуществлялись в едином

информационном пространстве и были полностью подконтрольны центру. Все

предприятия, организации и учреждения отчитывались перед Госбанком о

соблюдении ими финансовой дисциплины. Неплатежи фиксировались.

Государственный банк через свои заграничные учреждения, Внешторгбанк и

Внешэкономбанк проводили операции за рубежом. Воздействие на экономику

осуществлялось как с помощью эмиссии, кредита, так и с помощью прямого

контроля за расходованием денежных средств.

Развитие рыночных отношений, структурная перестройка экономики повлекли

за собой децентрализацию банковской деятельности. Это коснулось прежде

всего платежей и расчетов. Коммерческие банки стали во все большем объеме

использовать свои возможности для организации параллельной инфраструктуры

платежей. Сегодня средства предприятий, частных лиц мог служить средством

расчетов и платежей, не выходя за пределы одного банка, который переводит

деньги из одного филиала (отделения) в другой или из центрального офиса в

филиал. Этой же цели служат межбанковские клиринговые объединения. Таким

образом, контроль государств за текущим движением денежных средств сузился.

С 1 января 1995 г. Центральный банк РФ перестал кредитовать реальный

сектор. И вместе с этим утратил контроль над финансовым состоянием

предприятий. Ставка рефинансирования Банка России играла и до сих пор

играет роль ориентира для коммерческих банков, а в ещё большей степени для

органов Госналогслужбы, использующих его для расчета сумм налоговых сборов.

Банк России в последние годы проводит ломбардные аукционы для коммерческих

банков, принимает их средства на депозиты, создан депозитарий ценных бумаг.

Ставки ломбардных кредитов и депозитов гибко связаны со ставкой

рефинансирования и в целом определяется последней.

Коммерческие банки учитывают векселя предприятий и государственных

организаций. Принимают активное участие в работе с государственными

долговыми обязательствами, хотя главными их держателями и участниками рынка

выступает ЦБ РФ и Сбербанк РФ, контрольный пакет акции которого принадлежит

Банку России.

Коммерческие банки все в большей степени проникают на мировой

финансовый рынок, сращиваются с банковским и промышленным капиталом стран с

развитой рыночной экономикой. До осени 1997года указанный процесс

рассматривался преимущественно с точки зрения его положительных

результатов. Действительно, размещение средств отечественных банков и

производителей на депозитах в банках за рубежом помогало сдерживать

углубление экономического кризиса, противостоять усиливающейся инфляции,

фактически укреплять возможность использования валютного «якоря» и тем

самым спасать рубль, стремительно терявший неустойчивость. Правительство

неоднократно пользовалось перетоком средств резидентов за рубеж, размещая

там займы в виде еврооблигаций и привлекая средства нерезидентов.

Такая широкомасштабная привязка к мировому финансовому рынку оказалась

палкой о двух концах, когда кризис на фондовых биржах Юго-Восточной Азии

рикошетом ударил по внутреннему финансовому рынку России: нерезиденты

пополнили свою ликвидность за счет продажи государственных долговых

обязательств России.

Двухуровневая банковская система страны, несмотря на интеграцию с

мировым хозяйством, оказалась неадекватной мировой финансовой системе. В

этих условиях паника на финансовом рынке в России весной и осенью 1989г.

была оставлена не в последнюю очередь запретом со стороны ЦБ РФ на

проведение банками в течение некоторого времени спекулятивных операции, а

затем и ограничения колебании конъюнктуры биржевого валютного рынка путем

дополнительной регламентации торгов.

Летом 1998г. стало совершенно очевидно, что банковская система не может

жестко регулироваться с помощью командных методов. Внебиржевые операции

банков к этому времени приобрели массовый характер. Объемы внебиржевого

оборота превысили биржевой оборот. Правда, различалась доходность операции.

Во внебиржевом обороте огромную роль играют конвертирование валюты,

фондовые операции с корпоративными ценными бумагами, платежи

взаиморасчеты. Об изменениях, произошедших в этой подсистеме, можно только

догадываться по событиям на биржевом рынке. Во всяком случае то, что вдруг

и внезапно во II квартале 1998г. в государственном бюджете стала

разрастаться «дыра», далеко не в последнюю очередь объясняется потерей

коммерческими банками части своих высоколиквидных средств, которые

формировались за счет операции за рубежом с высокодоходным, но и рисковым,

спекулятивным капиталом. К концу 1998г. банковская система оказалась в

состоянии финансового коллапса из-за Заявления Правительства и Центробанка

о замораживании на 90 дней выплат по внешним заимствованиям.

Вместе с тем, несмотря на ощутимые потери в доверии инвесторов,

банковская система продолжает существовать. В условиях рыночной экономики

остаются неизменными основные закономерности ее расширения.

2.4. БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА является бухгалтерским балансом[2],

отражающим состояние личных и привлеченных средств банка и их размещение в

кредитные и активные операции, бухгалтерский баланс характеризует операции,

проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль.

Банковский баланс строится по особой форме в соответствии с Правилами

ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. №61. Форма нового

банковского баланса содержит следующие реквизиты: единицу измерения, номер

и название разделов, номера счетов первого и второго порядка, признак

счета, остатки счетов в рублях, в рублевом эквиваленте иностранных валют и

итоговые суммарные показатели.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемый коммерческими банками за

прошедший день, составляется до 12 часов на следующий рабочий день с

включением балансов филиалов банка. Ежедневный баланс банка составляется по

счетам второго порядка. Итоги выводятся по каждому счету первого порядка,

по группе этих счетов, по разделам и по всем счетам. Итоговая сумма по

балансу называется балансом.

При составление нового Плана счетов были учтены все изменения,

произошедшие в экономики за последние годы, которые повлияли на появление

новых банковских операции. Были изменены и исключены из состава нового

Плана счетов те счета, которые потеряли экономический смысл.

Новым Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов,

объединенных в семь разделов; внебалансовых счетов; счетов депо; счетов

доверительного управления.

Все счета делятся на активные и пассивные. Новым Планом счетов не

предусмотрены активные и пассивные счета, т.е. в балансе не должно быть

отражено сальдо одновременно по дебету и кредиту по счету второго порядка.

Для отражения операций, где сальдо может быть либо дебетовое, либо

кредитовое, предусматриваются парные счета - активные и пассивные.

Банковские операции на счетах бухгалтерского учета отражаются в

зависимости от содержания операции, а не от вида валюты, следовательно,

специального раздела в Плане счетов по учету иностранных операций нет. Для

учета операций, совершаемых в различных вида валют, на балансовых счетах

открываются отдельные лицевые счета в той валюте, в которой совершалась

операция.

Учет доходов и расходов банка осуществляется на соответствующих счетах

по-прежнему кассовому методу, т.е. доходы и расходы отражаются в

бухгалтерском учете в момент фактического получения доходов и совершения

расходов.

Новым Планом счетов бухгалтерского учета определена схема обозначения

счетов и их нумерации. В обозначении счета должны присутствовать цифровой

номер лицевого счета; по кредитным счетам- цель, на которую выдан кредит,

номер кредитного договора, срок погашения кредита, размер процентной

ставки, цифровое обозначение группы кредитного риска, на которой

начисляется резерв на возможные потери по кредитам.

«Коммерческие банки должны составлять сводный баланс и отчетность в

единицах, указанных для составления и представления отчетности, и

предоставить их на первое число территориальным учреждениям Банка России.

Баланс печатается по всем действующим в банке балансовым и внебалансовым

счетам. Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по

активным и пассивным счетам второго порядка.

Территориальные учреждения Банка России сводят полученные балансы и в

установленные сроки направляют их в Главный центр информатизации Банка

России, который в течение двух рабочих дней сводит балансы в целом по всем

кредитным организациям. После этого направляет их соответствующим

структурным подразделениям для использования в работе.

Балансы кредитных организаций территориальными учреждениями

направляются в Банк России в соответствии с его указаниями.»[3]

Глава №2. Совершенствование банковских операций.

1. К банковским ресурсам относятся собственные средства банка, заемные

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10