– Комплексный силовой тренажер - 1 шт.

– Тренажер «гребля» - 1 шт.

– Тренажеры малые для пресса - 6 шт.

На предприятии имеются следующие помещения:

– Тренажерный зал площадью 40 м - 2

– Раздевалка площадью 20 м - 1

– Кабинет директора площадью 9 м - 1

– Подсобное помещение площадью 4 м - 1

– Душевая - 1

– Туалет - 1

Таким образом, общая площадь помещений под организуемое предприятие составляет 115 м.

Производственная программа организуемого предприятия определяется, исходя из возможностей загрузки зала, а также из ценовой стратегии фирмы. Базовая цена абонемента - это стоимость дневного посещения при приобретении абонемента на 2 посещения. Час занятий при таком варианте планируется установить в 100 рублей.

Предприятие работает с одним выходным и не работает в праздничные и санитарные дни, которых в итоге насчитывается 59. Таким образом, общее количество рабочих дней в году составляет 306.

2.2 Анализ существующего бизнес-плана и расчеты его экономической эффективности на предприятии ООО «Филиал ДЮСШ»

Исходя из стоимости основных фондов, величины нематериальных активов, себестоимости условного заказа и сметы затрат на производство, определим показатели экономической эффективности.

Произведем расчет необходимого числа инструкторов, считая, что за основу выработки одного человека принимается 66-часовая рабочая неделя.

В год залы открыты 11 часов в день, 306 дней в году.

Общее количество рабочих часов составит:

306 * 11 * 2 = 6732 часа

Рассчитаем количество рабочих часов на одного сотрудника в год. В году 306 рабочих дней. Из них 20 рабочих дней будут приходиться на отпуск сотрудника, 5 дней неявок по болезни, 6 дней неявок в связи с учебой. Таким образом, в среднем один работник работает:

(306 - 31) * 8 = 2200 часа

Потребность в инструкторах составит:

6732 / 2200 = 3,06 = 3 человека

Составим таблицу 2 и на ее основе определим плановый фонд оплаты труда.

Таблица 2 - Штатное расписание работников предприятия

Следовательно, плановый ФОТ составит 32 000 рублей в месяц.

Первоначально был составлен перечень затрат на производство, который приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Перечень затрат на производство

Прямые затраты:

– соцстрах (32%) - 61440 руб.

– амортизация тренажеров - 28008 руб.

Смета на общефирменные расходы:

– соцстрах 168000 * 0,32 = 53760 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов:

24455,4 + 520 = 24975,4 руб.

Полученные данные оформлены в таблице 4.

Таблица 4 - Смета затрат на производство

Определим себестоимости усредненного часа занятий.

Таблица 5 - Себестоимость условного заказа стоимостью 100 рублей

На основании данных, полученных в таблице 5, рассмотрим, каким образом будет формироваться цена на каждый вид абонементов.

Определим минимальную цену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровня прибыли в 15%.

Минимальная цена 1 часа занятий: 69,76 * 1,2 * 1,15 = 96,26 руб.

Первоначально мы определили среднюю стоимость абонемента в 100 рублей. Это час по абонементу на 2 посещения. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 200 рублей.

Составим таблицу по стоимости каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок и дифференциации цен.

Таблица 6 - Стоимость абонементов

Плановый объем реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 100 рублей:

13464 * 100 = 1346400 рублей.

На основании этих данных можно определить величину балансовой прибыли:

1346400 - 651543,4 = 694856,6 рублей.

Прибыль от реализации продукции была определена нами в предыдущем разделе. Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:

– налог на образование - 1% от ФОТ - 320 рублей

– налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного

назначения - 1,5% от объема реализации - 20196 рублей

Итого внереализационных расходов: 20516 рублей

Балансовая прибыль составит: 674340,6 рублей.

Налог на прибыль: 161841,744 руб.

Чистая прибыль: 512498,856 руб.

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

Сначала рассчитаем удельную рентабельность, характеризующую прибыль на 1 рубль реализации. Она рассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:

Р уд = П / Т * 100% = 674340,6 / 1346400 * 100% = 50,08%

Теперь определим расчетную рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль)

Р расч = ЧП /(С + Р внереал. +Н приб.) * 100% = 512498,856 /(651543,4 + 20516 + 161841,744) * 100% = 61,46%.

В целях оценки эффективности проекта примем, что объем реализации не будет меняться. Рассчитаем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧД = ЧП * Т - К = 512498,856 * 5 - 280517 = 2281977,28, где

Т - количество лет действия проекта. В нашем случае примем этот срок за 5 лет;

К - сумма инвестиций, определенная нами в разделе 5 и равная 280517 рублей.

Теперь рассчитаем индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД = 512498,856 * 5/280517 = 9,13.

Наконец, можно рассчитать срок окупаемости проекта, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций.

Т ок = К / ЧП ср, где

ЧП ср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Страницы: 1, 2, 3, 4