Себестоимость в целом за 2008 и 2009 гг. рассчитывалась по следующей формуле:

Себ= (Рпас + Рг)/(Оп + Ог), (2.9)

Где Себ – себестоимость, в р. на 1 км

Рпас – расходы по пассажирским перевозкам, в млн. р.

Рг – расходы по грузовым перевозкам, в млн. р.

Оп – объем по пассажирским перевозкам, в млн. пасс-км

Ог – объем по грузовым перевозкам, в млн. т-км

Таким образом, себестоимость составила:

Себ2008 =(82708+12406,2)/(241,8+465,4)=29,2

Себ2009 =(11703,7+15514,3)/(251,8+611,5)=31,5

Из таблицы 2.7 видно, что за отчетный период произошло увеличение объемов перевозок и в то же время резкое увеличение себестоимости пассажирских перевозок на 35,9 %. Общее увеличение объемов перевозок и увеличение себестоимости по пассажирским перевозкам привело к росту расходов.

Необходимо отметить, что на Белорусской железной дороге уделяется много внимания планированию эксплуатационных расходов, что предполагает глубокий и комплексный анализ хозяйственной деятельности дороги с целью выявления резервов снижения эксплуатационных расходов.

Для анализа эксплуатационных расходов используют информацию о затратах на перевозки в предыдущем периоде, о темпах роста грузооборота и пассажирооборота и показателей работы подвижного состава, данные калькуляции расходов по видам перевозок и типам тяги, ряд других сведений, сообщаемых Управлению дороги отделениями в виде справок.

Данные о расходах ежеквартально и в целом за г. приводятся в отчете о производственно – финансовой деятельности дороги и ее отделений. В этом отчете расходы сгруппированы по хозяйствам, статьям и элементам затрат. В процессе доаналитической обработки исходной информации они подвергаются дополнительной группировке: выделяют расходы, зависящие от размеров движения, группируют их по видам перевозок (грузовые, пассажирские), затем из расходов по каждому виду перевозок выделяют затраты, связанные с определенным типом тяги, и общие для всех типов тяги. После чего зависящие от размеров движения расходы группируют по измерителям работы подвижного состава, а расходы, независящие от размеров движения, показывают по каждому хозяйству по статьям и элементам затрат.

2.5.5 Факторный анализ прибыли по основному виду деятельности

Рассмотрим динамику прибыли по годам и выполнение дорогой плана прибыли за 2009 г., с учетом ее структуры по видам деятельности. Данные представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Динамика прибыли и выполнение плана прибыли

Прибыль от перевозок по сравнению с базисным годом возросла на 17,5 %. Рост прибыли обусловлен увеличением объема перевозок на 22,1 %. Изменение в структуре перевозок, а именно рост доли грузовых перевозок привел к росту расходов. Несмотря на незначительный рост объемов пассажирских перевозок на 4 %, он привел к существенному увеличению уровня расходов на 41,5 %. Темп роста расходов (32,5 %) опережает темп роста доходов (30,9 %) на 1,6 пунктов, в результате темп роста себестоимости выше темпа роста доходной ставки.

Прибыль по каждому виду деятельности рассчитывалась по следующим формулам:

ППЕР = ДП – РП, (2.10)

где ППЕР – прибыль по перевозкам, в млн. р.;

ДП – доходы по перевозкам, в млн. р.;

РП – расходы по перевозкам.

ППВД = ДПВД – РПВД, (2.11)

где ППВД – прибыль по ПВД, в млн. р.;

ДПВД – доходы по ПВД, в млн. р.;

РПВД – расходы по ПВД.

ПР = ППЕР + ППВД , (2.12)

где ПР – прибыль от реализации работ, услуг.

Из таблицы видно, что наибольшую сумму прибыли (около 77%) дорога получает от перевозок. В отчетном 2009 г. дорога перевыполнила план по прибыли от перевозок на 31,4 %, а план по подсобно-вспомогательной деятельности перевыполнен в 2 раза. Таким образом, план по прибыли от реализации работ, услуг перевыполнен на 1156 млн. р.

По сравнению с прошлым годом в 2008 г. прибыль от реализации работ и услуг Белорусской железной дороги увеличилась на 777 млн. р.

Структура прибыли от реализации продукции и услуг представлена на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 – Структура прибыли от реализации продукции и услуг

Размер прибыли от перевозок можно представить в виде:

ППЕР=ДП-РП=О·СДС-О·СЕБ=О(СДС-СЕБ), (2.13)

где О – объем перевозок, в млн. пасс-км/т-км;

СДС – средняя доходная ставка, в р. на 1 пасс-км/т-км;

СЕБ – себестоимость, в р. на 1 пасс-км/т-км;

Определение влияния на размер прибыли от перевозок таких факторов как объем перевозок, себестоимость и средняя доходная ставка осуществлялось методом подстановок по следующим формулам:

∆ППЕР(О) =О1(СДС0-СЕБ0)-О0(СДС0-СЕБ0), (2.14)

где ∆ППЕР(О) – влияние на прибыль объема перевозок, в млн. р.;

О1 – объем перевозок в отчетном периоде, в приведенных млн. т-км;

О0 – объем перевозок в базовом периоде, в приведенных млн. т-км;

СДС0 – средняя доходная ставка в базовом периоде, в р. на 1 км;

СЕБ0 – себестоимость в базовом периоде, в р. на 1 км.

∆ППЕР(О) = 863,3·(34,06 – 29,2) – 707,2·(34,06 – 29,2) =

= 156,1•(34,06 – 29,2)= 758,65 млн. р.

∆ППЕР(СДС) =О1(СДС1-СЕБ0)-О1(СДС0-СЕБ0), (2.15)

где ∆ППЕР(СДС) – влияние на прибыль средней доходной ставки, в млн. р.;

СДС1 – средняя доходная ставка в отчетном периоде, в р. на 1 км;

∆ППЕР(СДС)= 863,3•(36,17 – 29,2) – 863,3•(34,06 – 29,2) =

= 863,3•(36,17-34,06) = 1821,56 млн. р.

∆ППЕР(СЕБ) =О1(СДС1-СЕБ1)-О1(СДС1-СЕБ0), (2.16)

где ∆ППЕР(СЕБ) – влияние на прибыль себестоимости, в млн. р.;

СЕБ1 – себестоимость в отчетном периоде, в р. на 1 км.

∆ППЕР(СЕБ)= 863,3•(36,17 – 31,5) – 863,3•(36,17 – 29,2) =

= 863,3•(29,2-31,5) = -1985,59 млн. р.

Факторный анализ балансовой прибыли Белорусской железной дороги представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Факторный анализ балансовой прибыли по основному виду деятельности

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21