В приводимых ниже формулах использованы следующие обозначения:

ГЗП2007,2008,2009- среднегодовая заработная плата в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно, р.;

ЧР2007,2008,2009 - среднесписочная численность в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно, чел.

∆ ФЗПслуж. ЧР 2008 = (ЧР2008 – ЧР2007)× ГЗП2007; (2.13)

∆ ФЗПслуж. ЧР 2009 = (ЧР2009 – ЧР2008)× ГЗП2008. (2.14)

∆ ФЗПслуж. ЧР 2008 = (696 – 577) × 9,64 = + 1147,16 млн. р.

∆ ФЗПслуж. ЧР 2009 = (690 –696) × 12,05 = - 72,3 млн. р.;

В результате увеличения численности в 2008 г. на 119 чел. фонд заработной платы увеличился на 1147,16 млн. р., в 2009 г. численность снизилась на шесть чел., фонд заработной платы уменьшился на 72,3 млн. р.

Изменение фонда заработной платы за счет изменения среднегодовой заработной платы одного работника (D ФЗПслуж. ГЗП), р., в 2008 и 2009 гг. определяется по формулам

∆ ФЗПслуж. ГЗП 2008 = ЧР2008 (ГЗП2008 – ГЗП2007); (2.15)

∆ ФЗПслуж. ГЗП 2009 = ЧР2009 (ГЗП2009 – ГЗП2008 ). (2.16)

∆ ФЗПслуж. ГЗП 2008 = 696 × (12,05 –9,64) = + 1677,4 млн. р.;

∆ ФЗПслуж. ГЗП 2009 = 690 × (15,87 –12,05) = +2635,8 млн. р.

В результате увеличения среднегодовой заработной платы произошло увеличение фонда заработной платы в 2008 г. – на 2635,8 млн. р., в 2009 г. – на 2635,8 млн. р.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом, JЗП, рассчитывается по формуле

 (2.17)

JЗП 2008 = 12,05 / 9,64 = 1,25;

JЗП 2009 =15,87 / 12,05 = 1,32.

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда, JПТ, рассчитывается по формуле

 (2.18)

JПТ 2008 = 6,96 / 6,63 = 1,05;

JПТ 2009 = 8,4 / 6,96 = 1,21.

Для получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Экономия фонда заработной платы, Э, р., в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты рассчитывается по формуле

 2.19

где ФЗП - фонд оплаты труда,р;

JЗП – индекс изменение среднего заработка работающих;

JПТ - индекс изменение среднегодовой выработки.

;

Коэффициент опережения Коп определяется по формуле

 (2.20)

где JЗП – индекс изменение среднего заработка работающих;

JПТ - индекс изменение среднегодовой выработки.

Коп 2008 = 1,05 / 1,25 = 0,84;

Коп 2009 = 1,21 / 1,32 = 0,92.

Таким образом, наблюдается положительная динамика коэффициента опережения, в 2009 г. показатель увеличился на 0,08 %, что свидетельствует об улучшении использования фонда заработной платы. Но, тем не менее, необходимо разрабатывать мероприятия направленные на увеличение темпа роста производительности труда над темпом роста его оплаты.

На основе анализа динамики показателей заработной платы на предприятии можно сделать вывод о том, что политика предприятия в области заработной платы в последние годы была направлена на постепенное повышение уровня оплаты труда работников; при этом обеспечение приемлемого уровня заработной платы оказалось не менее важной задачей, чем обеспечение соответствующего уровня зарплатоотдачи, о чем свидетельствует рост коэффициента опережения в 2009 г. на 0,08 %. При этом необходимо не допускать отставания роста зарплаты от индекса инфляции, так как это может привести к утрате стимулирующей функции заработной платы и, как следствие, снижению заинтересованности работников в повышении эффективности труда, росту текучести кадров.

2.3.8 Анализ финансовой деятельности

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.

Общая стоимость имущества предприятия с 2008 по 2009 гг. увеличилась на 11341 млн. р. с 26669 млн. р. до 38010 млн. р. или на 42,5 %. При этом стоимость основных средств и внеоборотных активов увеличилась в этот период на 2285 млн. р. или на 41,1 %.

Удельный вес основных средств и внеоборотных активов в стоимости имущества предприятия в 2009 г. остался на уровне 2008 г. и составил 20,6 %.

Для анализа финансовой деятельности предприятия используем данные таблицы 2.17.

Таблица 2.17 - Показатели финансовой деятельности предприятия

Из таблицы 2.17, видно, что оборотные средства увеличились на 27,7 % в 2008 г. и на 9056 млн. р. или на 42,9 % в 2009 г. за счет наращивания производственных мощностей.

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Собственный капитал предприятия в 2008 г. увеличился на 32,8 %, в 2009 г. увеличился на 2037 млн. р. или на 34,8 %.

Обязательства предприятия в 2008 г. выросли на 31,2 % или на 4946 млн. р. и на 9304 млн. р. или на 44,7 % в 2009 г. В том числе за счет:

-  увеличения долгосрочных обязательств на 354 млн. р. (215 млн. р. в 2008 г.);

-  увеличения краткосрочных обязательств по кредитам на 1429 млн. р. (890 млн. р. в 2008 г.);

-  увеличения краткосрочной кредиторской задолженности на 7521 млн. р. (3841 млн. р. в 2008 г.).

Зафиксированный прирост имущества за рассматриваемый период произошел:

-  за счет собственных средств на 2 037 млн. р. (34,8 %);

-  за счет заемных средств на 9 304 млн. р. (44,7 %).

В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей:

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для своевременного погашения срочных обязательств, уменьшился на 0,01 с 1,03 в 2008 и в 2007 гг. до 1,02 в 2009 г. при рекомендуемом значении один. Таким образом, за анализируемый период финансовая независимость предприятия несколько ограничилась.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, отражающий долю собственных средств в общей сумме оборотных средств, уменьшился с 0,03 (2007 и 2008 гг.) до 0,02 (2009 г.). Удовлетворительным же признается коэффициент не менее 0,1. Однако, подход к нормативам в экономике неоднозначен. Существует мнение, что большая и все увеличивающаяся доля собственного капитала вовсе не означает улучшения положения предприятия. Напротив, использование заемных средств свидетельствует о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать их, о доверии к нему в деловом мире.

На основании значений коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами структуру бухгалтерского баланса ГТПУП «Белрыба» по состоянию на 01.01.2010 г. следует признать удовлетворительной, а предприятие -платежеспособным.

2.3.9 Общие выводы по анализу хозяйственной деятельности ГТПУП «Белрыба»

В результате произведенного анализа хозяйственной деятельности ГТПУП «Белрыба» было выявлено:

1) Действующая на предприятии структура управления является достаточно эффективной, так как позволяет разграничить компетенцию служб, углубить их специализацию, что позволяет профессионально решать задачи специалистам функциональных служб, рационально сочетать линейные и функциональные взаимосвязи. Однако недостатками ее являются: дублирование функций руководителя и функциональных специалистов в процессе управленческой деятельности в связи с тем, что разделение функций линейных и функциональных специалистов никогда не может быть проведено на 100 %, медленное принятие решений из-за недостаточного разграничения полномочий и ответственности между линейными и функциональными руководителями, в связи с чем необходимо применение процессного подхода.

2) Торгово-закупочная деятельность с 2008 по 2009 гг. снизилась на 29,4 %, что связано с программой импорт - замещения. Годовой объем производства в натуральном, также как и в стоимостном выражении с 2007 по 2009 гг. растет в основном за счет роста производства консерв. Все большую долю в производстве занимают материалоемкие и энергоемкие виды продукции 44,1 % в 2007 г. и 90,1 % в 2009 г., что требует более экономного и рационального использования материальных ресурсов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19